大有能源內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響研究.pdf

1、伴隨全球經(jīng)濟(jì)與社會(huì)環(huán)境的不停發(fā)展與變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增大，與此同時(shí)企業(yè)中每個(gè)利益相關(guān)者預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也一定會(huì)受到影響。因此，有助于管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制變得尤為重要。健全有效的內(nèi)部控制可以減少企業(yè)中管理層隨機(jī)錯(cuò)報(bào)以及機(jī)會(huì)主義會(huì)計(jì)選擇的可能性，提高財(cái)務(wù)信息的可依賴性，在一定程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序與審計(jì)意見。
　　本文主要采用案例分析的研究方法，以委托代理理論、信號(hào)傳遞理論、協(xié)同效應(yīng)與范圍經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，理論與實(shí)際

2、相結(jié)合，就大有能源股份有限公司內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響進(jìn)行研究。本文以大有能源公司的基本情況、內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀以及近三年內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情況為背景，就內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見與審計(jì)程序兩方面進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)若被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷即在內(nèi)部控制不值得信任的前提下，注冊會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序進(jìn)行相應(yīng)的修改，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍。同時(shí)，有效的內(nèi)部控制可以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、可靠

3、性，改善最終的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見，所以當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷被出具否定意見時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師也應(yīng)該確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的影響。針對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的大有能源股份有限公司進(jìn)行案例研究，得出內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見具有重要影響的結(jié)論，進(jìn)而對(duì)上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出相應(yīng)的建議，認(rèn)為上市公司應(yīng)該重視并健全自身的內(nèi)部控制;會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注意整合審計(jì)的應(yīng)用;監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控