工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、第 1 頁(yè) 共 94 頁(yè)書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案福建閩審工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司2021 年 4 月興義市威舍至魯屯一級(jí)煤炭專(zhuān)用公路工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容及方法（一）前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容1.項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全。2.建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防

2、批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。3.項(xiàng)目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書(shū)、行業(yè)資質(zhì)證書(shū)、有關(guān)技術(shù)人員證書(shū)及收費(fèi)許可等資料是否真實(shí)、合法，所計(jì)取的代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢(xún)等費(fèi)用是否合法。5.與項(xiàng)目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價(jià)是否真實(shí)合理。6.項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來(lái)源及到位情況。第 3 頁(yè) 共 9

3、4 頁(yè)書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)被擠占、挪用項(xiàng)目資金的行為；對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。5.對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。6.對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成損失。7.環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。8.審查

4、工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否真實(shí)合法。9.對(duì)工程中期的計(jì)量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計(jì)算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見(jiàn)，防止套用建設(shè)資金。審計(jì)組在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)出具審核意見(jiàn)或階段性審計(jì)結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。（三）竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容1.項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)臵自用固定資產(chǎn)，擠占