萬科內(nèi)部審計工作程序4p

1、萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司 編 號 VKSJ-BZLC-001名稱 名稱 內(nèi) 部 審 計 工 作 程 序 版本及頁數(shù) A/1，第 1 頁 共 11 頁編制 編制 任新明 任新明 審核 審核 批準 批準 審計委員會 審計委員會 生效期 生效期 2005 年 08 月 01 日萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計工作程序 內(nèi)部審計工作程序一、 一、目的 目的明確內(nèi)部審計工作開展過程中，各階段需完成的主要工作，提

2、高審計業(yè)務的效率性和效果性。二、 二、標準流程框架 標準流程框架內(nèi)部審計工作可區(qū)分為四個階段，即審計準備階段、審計外勤階段、審計報告階段和后續(xù)審計階段，每個階段涵蓋不同的工作內(nèi)容，具體如下：內(nèi)部審計操作流程1，審計準備 2，審計外勤 3，審計報告 4，后續(xù)審計1.1 下發(fā)審計通知1.2 下發(fā)審計準備通知1.3 收集分析審計資料1.4 修改細化審計方案1.5 初步填列工作底稿2.1 召開審計首次會議2.2 查看項目現(xiàn)場2.3

3、 訪談相關部門經(jīng)理2.4 編制完善工作底稿2.5 召開小結會、編寫工作日志2.6 末次會議前溝通2.7 召開審計末次會議3.1 編寫分塊小結及建議3.2 編寫報告征求意見稿3.3 下發(fā)報告征求意見稿3.4 編寫報告反饋意見處理情況表并修改報告3.5 下發(fā)正式審計報告4.2 整理審計檔案4.3 編寫審計工作小結4.1 召開審計報告溝通會4.4 修正審計方案三、 三、具體工作內(nèi)容和要求 具體工作內(nèi)容和要求1． 審

4、計準備階段 審計準備階段環(huán) 節(jié) 子 項 內(nèi)容和要求 內(nèi)容和要求1.1.1 通知下發(fā)前溝通 審計通知下發(fā)前，與被審計公司溝通現(xiàn)場審計時間。1.1.2 草擬審計通知通知主要內(nèi)容包括審計目的、審計范圍、審計小組成員、工作協(xié)調(diào)聯(lián)絡人等，通常要求被審計公司在審計外勤開始 4 個工作日以前指定聯(lián)絡人。1.1.3 確定審計通知 內(nèi)部溝通，討論確定審計通知是否適當。1.1.4 審批程序 主審報批，經(jīng)審計負責人審核，部門總經(jīng)理審批。1.1 下

5、發(fā)審計 下發(fā)審計 通知 通知 ★1.1.5 下發(fā)審計通知將經(jīng)審批后確定的審計通知下發(fā)被審計公司：下發(fā)時間：一般較審計外勤開始時間提前 5-7 個工作日；發(fā)送對象：被審計公司審計業(yè)務的分管領導及具體工作負責；抄送對象：總部管理層全體、總部相關專業(yè)部門負責人、區(qū)域主管領導、部門總經(jīng)理、審計負責人及審計小組。萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司 編 號 VKSJ-BZLC-001名稱 名稱 內(nèi) 部 審 計 工 作 程 序 版本及頁數(shù) A

6、/1，第 3 頁 共 11 頁編制 編制 任新明 任新明 審核 審核 批準 批準 審計委員會 審計委員會 生效期 生效期 2005 年 08 月 01 日2.2.1 項目情況 占地面積、建筑面積、可售面積（區(qū)分住宅、商業(yè)、會所、車庫等類別） ，項目開發(fā)分期情況，開發(fā)進度情況（重大節(jié)點） 。2.2.2 配套情況 車庫、會所、商業(yè)、學校、幼兒園、其他（比例，面積，產(chǎn)權，政府規(guī)劃要求） 。2.2.3 銷售情況 銷售進度，銷售態(tài)勢。2.2.4

7、銷售宣傳及承諾 了解銷售口頭承諾，收集銷售書面資料。2.2 查看項目 查看項目 現(xiàn)場 現(xiàn)場 ★2.2.5 周邊項目情況 有需要時了解，產(chǎn)品類型、價格、定位、銷售情況等信息。2.3.1 相關工作分工情況 具體了解被審計公司內(nèi)部工作分工情況，初步判斷其是否符合牽制原則，是否存在控制缺陷。2.3.2 公司實際控制流程 了解公司相關業(yè)務的實際操作控制程序，進一步分析判斷其出現(xiàn)失控和錯誤的可能性。2.3 訪談相關 訪談相關部門經(jīng)理 部門經(jīng)理2.3

8、.3 公司現(xiàn)存問題困難 向其了解公司目前存在的問題和困難，判斷控制流程中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷。2.4.1 審計疑問解釋 請相關人員解釋我們在審計準備過程中產(chǎn)生的疑問，并加以分析其解釋是否成立。2.4.2 收集審計證據(jù)根據(jù)審計準備期間的分析情況抽樣檢查，收集證據(jù)，證實被審計公司實際控制過程中存在的有差錯和缺陷情況。一般可采取等距抽樣等方法，抽樣比例根據(jù)情況確定，也可全查。2.4.3 發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 根據(jù)審計情況，確定被審計公司存在的

9、控制薄弱環(huán)節(jié)。2.4.4 與相關人員溝通 現(xiàn)場與相關人員溝通確認審計過程中發(fā)現(xiàn)的各種異常情況，并與其達成一致意見。2.4.5 審計分析 根據(jù)審計標準、審計訪談及被審計公司對審計疑問的解釋情況，分析公司實際控制情況是否有效。2.4.6 初步做出審計結論 根據(jù)審計分析情況、溝通情況和收集的審計證據(jù)情況，初步得出審計結論。2.4 編制完善 編制完善工作底稿 工作底稿 ★2.4.7 主審復核程序 在各審計師完成每張工作底稿后，由主審進行復核，檢

10、查確認相關記錄是否清晰，內(nèi)容是否完整，是否達到審計要求的深度等。2.5.1 召開每日小結會 審計小組全體每天就當天工作情況進行匯總溝通，主審對其他審計師工作進行系統(tǒng)了解掌握，并判斷是否進行更為深入的檢查。2.5 召開小結會 召開小結會2.5.2 編寫工作日志 各審計師就當天工作進行總結，編寫工作日志，對當天工作加以匯總，同時對第二天工作做出安排。2.6.1 確定溝通時間 與相關部門經(jīng)理聯(lián)系，約定溝通時間。2.6.2 草擬需溝通的問題 將

11、需與相關部門經(jīng)理溝通的初步審計結論進行簡要列示，為充分溝通做好準備。2.6.3 按時溝通按約定的時間與相關部門經(jīng)理進行溝通，溝通過程中注意把握主題，同時充分聽取相關部門經(jīng)理的意見，確定是否需要補充收集資料或修正現(xiàn)場審計結論。2.6.4 補充收集證據(jù)資料根據(jù)溝通情況，補充收集資料，做到審計結論能充分切合被審計公司的客觀情況，公正地反映問題，同時在工作底稿中補充記錄相關內(nèi)容。2.6 末次會前溝 末次會前溝通★2.6.5 最終確定審計結論 根