西南大學(xué)1906批次新稅制【0152】大作業(yè)答案

1、1西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷類別：網(wǎng)教2019年6月課程名稱【編號】：新稅制【0152】A卷大作業(yè)滿分：100分一、簡述題（每小題一、簡述題（每小題10分，共分，共40分，本大題為必答題）分，本大題為必答題）1簡述2019年1月1日起執(zhí)行的個人所得稅法與之前的個人所得稅法主要變化的內(nèi)容。2簡述2018年5月1日執(zhí)行的增值稅稅收新政策的主要內(nèi)容。3簡述印花稅的征稅范圍。4簡述現(xiàn)行消費稅

2、的征稅范圍。二、業(yè)務(wù)計算題（共二、業(yè)務(wù)計算題（共60分）分）（以下五小題，由學(xué)生任選三小題作答）（以下五小題，由學(xué)生任選三小題作答）1（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度銷售收入總額為55000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為380萬元。要求要求：計算該企業(yè)2018年度可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？2（20分）某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）購入30萬元的原材料已驗收入庫，

3、支付增值稅4.8萬元；（2）本月銷售冰箱給一般納稅人，共收取不含稅價款60萬元，貨款已收到；（3）銷售給小規(guī)模納稅人冰箱，收取含稅貨款23.2萬元；（4）上月未抵扣完的進(jìn)項稅額是1.9萬元。要求要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.（20分）某企業(yè)邀請一位專家為其進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，設(shè)計后完成后，企業(yè)按約定支付專家16000元勞務(wù)報酬，并由企業(yè)代扣代繳個人所得稅。要求要求：計算由企業(yè)代扣代繳個人所得稅額是多少？4（20分）某高爾夫球具

4、廠接受某俱樂部委托加工一批高爾夫球具，俱樂部提供主要材料不含稅成本8938元，球具廠收取含稅加工費和代墊輔料費3042元。球具廠沒有同類球具的銷售價格，消費稅稅率10%。要求要求：計算該高爾夫球具廠應(yīng)代扣代繳的消費稅額是多少？5（20分）某企業(yè)每月均因購銷業(yè)務(wù)簽訂運(yùn)輸合同，本月因材料購進(jìn)及產(chǎn)品銷售簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同注明：貨物金額150萬元，運(yùn)輸費用10萬元、裝卸費用0.3萬元。（運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰）要求：要求：計算該

5、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納多少印花稅？一、簡述題（每小題一、簡述題（每小題10分，共分，共40分，本大題為必答題）分，本大題為必答題）1簡述2019年1月1日起執(zhí)行的個人所得稅法與之前的個人所得稅法主要變化的內(nèi)容。答：一起征點確定為每月5000元新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減稅向中低收入傾斜，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整

6、，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。二多項支出可抵稅今后計算個稅，在扣除基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。三10月1日起施行最新起征點和稅率新個稅法于2019年1月

7、1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。2簡述2018年5月1日執(zhí)行的增值稅稅收新政策的主要內(nèi)容。答：從2018年5月1日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至1

8、6%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，2并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。三是對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還。3簡述印花稅的征稅

9、范圍。參考答案：參考答案：印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征收，沒有列舉的不征稅。其具體范圍分為五類：（一）經(jīng)濟(jì)合同；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證。4簡述現(xiàn)行消費稅的征稅范圍。參考答案：參考答案：現(xiàn)行消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、一次性木制筷子、實木地板、電池、涂料等15個稅目，有的稅

10、目還可進(jìn)一步劃分若干子目。二、業(yè)務(wù)計算題（共二、業(yè)務(wù)計算題（共60分）分）（以下五小題，由學(xué)生任選三小題作答）（以下五小題，由學(xué)生任選三小題作答）3.（20分）某企業(yè)邀請一位專家為其進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，設(shè)計后完成后，企業(yè)按約定支付專家16000元勞務(wù)報酬，并由企業(yè)代扣代繳個人所得稅。要求要求：計算由企業(yè)代扣代繳個人所得稅額是多少？答：企業(yè)代扣代繳個人所得稅=16000（120%）20%=2560（元）4（20分）某高爾夫球具廠接受某俱樂部委托

11、加工一批高爾夫球具，俱樂部提供主要材料不含稅成本8938元，球具廠收取含稅加工費和代墊輔料費3042元。球具廠沒有同類球具的銷售價格，消費稅稅率10%。要求要求：計算該高爾夫球具廠應(yīng)代扣代繳的消費稅額是多少？答：組成計稅價格=【89383042（117%）】（110%）=【89382600】（110%）=1153890%=12820（元）應(yīng)納稅額=1282010%=1282（元）該高爾夫球具廠應(yīng)代扣代繳的消費稅是1282元。5（20分）