外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報填報指南資料

1、閱讀審核11720191107外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申稅申報填報指南指南一、外貿(mào)出口企業(yè)外購貨物收到的增值稅專用發(fā)票必須按相關(guān)規(guī)定要求和時限進(jìn)行認(rèn)證認(rèn)證和申和申報。二、外貿(mào)出口企業(yè)的內(nèi)、外內(nèi)、外銷必須分開核算。分開核算。三、外貿(mào)出口企業(yè)出口貨物和內(nèi)銷貨物所對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票應(yīng)分別取得、核算和申報。其中內(nèi)銷貨銷貨物對應(yīng)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)進(jìn)項發(fā)票允票允許抵扣抵扣，外銷貨物對應(yīng)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)進(jìn)項發(fā)票計入待抵扣稅入待抵扣稅額；如取得的同一份進(jìn)項發(fā)票既有用于外銷

2、的貨物也有用于內(nèi)銷的貨物，則應(yīng)采取換票方式進(jìn)行處理；出口貨物中屬于不予退（免）稅不予退（免）稅貨物的，其對應(yīng)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)進(jìn)項發(fā)票準(zhǔn)予抵扣。票準(zhǔn)予抵扣。對購進(jìn)的貨物不能區(qū)分是否用于出口和內(nèi)不能區(qū)分是否用于出口和內(nèi)銷的，一律暫視暫視同出口同出口貨物處理，理，對應(yīng)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)進(jìn)項發(fā)票計入待抵扣入待抵扣進(jìn)項進(jìn)項稅額。四、財務(wù)核算上，在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目。外貿(mào)企業(yè)退稅實行的是“免、退稅“政策即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購

3、進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項增值稅，進(jìn)項退稅是“先征后退”。一、外一、外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申稅申報表需要填寫的表需要填寫的項目如下：目如下：1）主表：銷售額（人民幣）填寫主表第9欄（免稅貨物銷售額）后，第8欄（免稅銷售額）的數(shù)字自動生成；附表一第16欄（開具普通發(fā)票；貨物及加工修理修配勞務(wù)）也填寫此銷售額人民幣，并且等于你的損益表的當(dāng)月銷售收入欄。主表第7欄（免、抵、退辦法出口銷售額）生產(chǎn)企業(yè)填寫，外貿(mào)企業(yè)不填。2）附表一：只需填寫第17和第18欄的免稅

4、貨物銷售額，并且等于閱讀審核31720191107區(qū)別情況將應(yīng)稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第811欄。進(jìn)項稅額按照出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明所列的“可抵扣稅額”填寫在增值稅納稅申報表附表二第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”處。二、外二、外貿(mào)企業(yè)發(fā)業(yè)發(fā)生出口生出口業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)填寫增填寫增值稅納稅申稅申報表步表步驟:首先首先，外貿(mào)企業(yè)拿到當(dāng)月增值稅專用發(fā)票后都應(yīng)及時通過進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證，區(qū)分用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和用于內(nèi)

5、銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，前者是屬于按稅法規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票。其次，其次，認(rèn)真做好月初的申報工作。1.外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額（報關(guān)后）關(guān)后）應(yīng)填寫在填寫在主表主表的第的第9欄（免（免稅貨物銷售額）里，第）里，第8欄（免稅（免稅銷售額）自）自動生成。生成。附表一附表一的第十的第十六欄（貨物及加工修理修配勞務(wù)）[開具普通發(fā)票]也必需填寫此筆也必需填寫此筆銷售額。注：銷售額都是人民幣表示。2.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物的進(jìn)項進(jìn)項

6、稅額（取得進(jìn)項票，認(rèn)證并申報時），填入《增填入《增值稅納稅申稅申報表附列表附列資料〈表二〉》料〈表二〉》第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”、第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”及第28欄“其中：按照稅法其中：按照稅法規(guī)定不允定不允許抵扣抵扣”欄中。25欄（期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣）；25欄數(shù)據(jù)與上一期申數(shù)據(jù)與上一期申報表附表二第表附表二第27欄相銜接。此項數(shù)據(jù)主表中無需體現(xiàn)，收到退稅在納稅表也不用做處理。相應(yīng)數(shù)據(jù)不得填入“主