預付賬款

1、1預付賬款實質性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：預付賬款編制：日期：索引號：索引號：ZE財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的預付賬款是存在的?！藼所有應當記錄的預付賬款均已記錄

2、。√C記錄的預付賬款由被審計單位擁有或控制?！藾預付賬款以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。√E預付賬款已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。√二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制預付賬款明細表：（1）復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2）結合應付賬款明細賬審計，查

3、核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況；（3）分析出現(xiàn)貸方余額的項目，查明原因，必要的建議進行重新分類調整；（4）對期末預付賬款余額與上期期末余額進行比較，解釋其波動原因。ZE2ABD2.分析預付賬款賬齡及余額構成，確定：（1）該筆款項是否根據(jù)有關購貨合同支付；（2）檢查一年以上預付賬款未核銷的原因及發(fā)生壞賬的可能性，檢查不符合預付賬款性質的或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因無法再收到所購貨物的是否已

4、轉入其他應收款。略ACD3.選擇預付賬款的重要項目函證其余額和交易條款，對未回函的再ZE33第二部分第二部分計劃實施的實質性程序計劃實施的實質性程序財務報表認定財務報表認定項目存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質性程序獲取的保證程度需從實質性程序獲取的保證程度計劃實施的實質性程序（注計劃實施