企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制

1、【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制潘孟婷!摘要：在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場經(jīng)濟(jì)競爭也越來越激烈，過去只看發(fā)展速度的局面已經(jīng)不復(fù)存在，企業(yè)穩(wěn)定已經(jīng)成為目前我國企業(yè)發(fā)展面對的主要難題。我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別與控制研究在國際企業(yè)風(fēng)險理論研究中起步較晚，傳統(tǒng)的理論研究過于零星、分散，難以形成體系，預(yù)警能力有限。筆者結(jié)合多年對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的理論研究，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別

2、與控制做進(jìn)一步分析，希望在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，采取有效措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，積極促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；識別；控制一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因從宏觀環(huán)境方面分析。首先，全球一體化經(jīng)濟(jì)發(fā)展對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險有宏觀影響。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國更加積極參與其中，從而在整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境等諸多方面對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成影響，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的宏觀環(huán)境因素；其次

3、，國家政策的變化帶來融資風(fēng)險。企業(yè)融資受國家經(jīng)濟(jì)政策影響較大，如提升存款準(zhǔn)備金率，企業(yè)商業(yè)銀行貸收緊，企業(yè)的資金供給首先受阻，融資風(fēng)險增加；再次，利率水平和外匯匯率水平的影響，利率的增加造成了企業(yè)的付息壓力，以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時當(dāng)企業(yè)進(jìn)行融資時使用外幣時，外匯匯率浮動對企業(yè)也會形成財(cái)務(wù)風(fēng)險；最后，銀行融資渠道不流暢，企業(yè)融資的主要渠道是銀行融資，而銀行融資受政策影響較大，并且銀行融資門檻對大部分企業(yè)過高，因此，銀行融資渠道不流暢也會

4、增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)自身方面分析。首先，企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)管理者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制意識淡薄，重視程度不高，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險容易存在于企業(yè)交易過程中，特別是賒銷環(huán)節(jié)，如果對客戶信譽(yù)了解不夠，會給企業(yè)財(cái)務(wù)造成嚴(yán)重風(fēng)險。其次，財(cái)務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。如固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤、對外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失、籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)決策不當(dāng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生等；再次，企業(yè)存貨和

5、應(yīng)收賬款機(jī)制不健全，存貨和應(yīng)收賬款機(jī)制不健全對企業(yè)流動資金產(chǎn)生消極影響，進(jìn)而加大財(cái)務(wù)的風(fēng)險；；另外，企業(yè)各部門間的財(cái)務(wù)關(guān)系多樣性，，資金使用與分配等管理分工不清導(dǎo)致的混亂現(xiàn)象，時會造成資金流失的問題。進(jìn)一步促使企業(yè)的資金流動性安全性降低，嚴(yán)重二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要識別方法及其優(yōu)缺點(diǎn)分析1、報表分析法主要是指通過企業(yè)財(cái)會的各類報表對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行綜合分析，以報表為突破口，分析企業(yè)面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險。這種方法的

6、優(yōu)點(diǎn)是可以省去一部分繁瑣的資料收集工作，進(jìn)而提高風(fēng)險管理的工作效率，還可以提高報表本身的編制質(zhì)量，直接分析由此可能引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險。這種方法的缺點(diǎn)是受地域限制，數(shù)值可比性較差；行業(yè)性質(zhì)相近或者經(jīng)營方式、規(guī)模相同也會限制比較分析法的應(yīng)用；單純用大量數(shù)據(jù)表示，缺少對問題實(shí)質(zhì)的挖掘。2、指標(biāo)分析法主要指根據(jù)企業(yè)財(cái)會的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算、監(jiān)測，從而對結(jié)果進(jìn)行科學(xué)分析，以便在企業(yè)發(fā)展中可以加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別與控制，并對

7、進(jìn)行科學(xué)分析，使企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。這種方法運(yùn)用的優(yōu)點(diǎn)是對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險分析，需要考慮的指標(biāo)包括銷售利潤率、資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，這些指標(biāo)涉及企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)絕大多數(shù)來自企業(yè)的財(cái)務(wù)報告和統(tǒng)計(jì)表，應(yīng)用效果較為顯著?！竞诵钠诳W(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!這種方法運(yùn)用的缺點(diǎn)：企業(yè)數(shù)據(jù)可靠性有待查驗(yàn)，3、概率

8、和數(shù)理統(tǒng)計(jì)法主要指對財(cái)務(wù)風(fēng)險因素的發(fā)生進(jìn)行梳理統(tǒng)計(jì)，中?；A(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性不足，也會影響結(jié)果判定。以便將結(jié)果應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別與控制優(yōu)點(diǎn)：研究范圍包含很多不確定因素，以及樣本的總體情況和分析情況，并且可以推及社會研究和科學(xué)探索高度，可以進(jìn)行統(tǒng)計(jì)性預(yù)測。缺點(diǎn)：過程較為繁瑣，應(yīng)用不過程便捷性不高。（二）識別方法的改進(jìn)1、創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別方式第一，補(bǔ)充盈利能力的指標(biāo)首先補(bǔ)充凈利潤現(xiàn)金比率，該指標(biāo)可以反映出在企業(yè)利潤中現(xiàn)金支持的比例，使用者由

9、此可分析利潤的現(xiàn)金保障程度；其次，補(bǔ)充主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率，該指標(biāo)是評價企業(yè)銷售質(zhì)量的指標(biāo)，通過對其進(jìn)行分析清楚的掌握企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入中有多少以應(yīng)收帳款的形式存在，中有多大比例轉(zhuǎn)換成了現(xiàn)金。第二，完善償債能力指標(biāo)其如現(xiàn)金到期債務(wù)比和利息保障倍數(shù)，現(xiàn)金到期債務(wù)比指標(biāo)能有效地反映企業(yè)所有活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對到期債務(wù)的保障程度，效地反映經(jīng)營活動現(xiàn)金償還債務(wù)利息的能力。能穩(wěn)健的反映企業(yè)的償債能力。利息保障倍數(shù)能有2、加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別方法綜合性進(jìn)

10、程要全面地看問題，而不是孤立片面地只看到個別財(cái)務(wù)指標(biāo)的高與低，就得出好與壞的結(jié)論。使用企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考察結(jié)果，在不同場合以及時間對某一對象進(jìn)行評估，得出的結(jié)論可能是天差地別的。所以，企業(yè)在對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估的過程中，不能只孤立地考察一些指標(biāo)的某一方面作用，而要通過分析某具體指標(biāo)對于不同方面所施加的影響加以綜合分析。三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制對策（一）從財(cái)務(wù)制度方面進(jìn)行控制1、完善企業(yè)風(fēng)險管理委員會完善對企業(yè)風(fēng)險管理委員會的管理，要成立董事會

11、直接領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理委員會，制定企業(yè)風(fēng)險管理制度，負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)管理人員管理運(yùn)作情況，體決策。2、推進(jìn)落實(shí)風(fēng)險控制相關(guān)制度對企業(yè)重大風(fēng)險管理事項(xiàng)進(jìn)行集公司應(yīng)當(dāng)完善并嚴(yán)格實(shí)行投資分析和投資決策機(jī)制，加強(qiáng)研究對投資決策的支持，防止投資決策的隨意性。公司應(yīng)當(dāng)建立完善投資授權(quán)制度，員越權(quán)從事投資活動。（二）從財(cái)務(wù)風(fēng)險意識方面進(jìn)行控制1、強(qiáng)化風(fēng)險管理理念明確界定投資權(quán)限，防止投資管理人企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制離不開企業(yè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理念，企業(yè)管理

12、者要居安思危，對財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制要早作安排，樹立風(fēng)險觀念，以便應(yīng)對突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險，及時反應(yīng)對策，將損失降到最低。所以，企業(yè)管理者要對企業(yè)這些方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與防范意識。2、鼓勵企業(yè)全員風(fēng)險意識企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與控制僅僅依靠企業(yè)管理者是不夠的。要鼓勵企業(yè)全員加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，要明確在企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)揮的作用，以便對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險的發(fā)生。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險管理