2016年審計學(xué) ( 第1次 )作業(yè)

1、第1次作業(yè)次作業(yè)一、單項選擇題（本大題共一、單項選擇題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題，每小題2分）分）1.注冊會計師通常實施下列風(fēng)險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)，其中不正確的是（）。A.詢問被審計單位的人員B.觀察特定控制的運用C.檢查文件和報告D.分析程序2.審計準(zhǔn)則中的“審計范圍”是指（）。A.審計業(yè)務(wù)約定書所約定的財務(wù)報表B.與所審計的財務(wù)報表有關(guān)的資料C.與所審計的財務(wù)報表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動D

2、.為實現(xiàn)審計目標(biāo)應(yīng)實施的審計程序3.注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)（）。A.民事責(zé)任B.民事責(zé)任和行政責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任4.注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任是（）。A.選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.做出合理的會計估計5.我國歷史上第一部注冊會計師法規(guī)是（）。A.《注冊會計師法》B.《會計師暫行章

3、程》C.《注冊會計師條例》D.《會計師條例》6.下列關(guān)于評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法，不正確的是（）。A.審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。B.如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)。C.如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一

4、致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序。D.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序。7.注冊會計師張敏及審計項目組其他成員于2007年3月16日完成了D公司2006年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，3月17日將審計過程中形成的工作底稿歸整為最終審計檔案。在歸整時對工作底稿進(jìn)行了如下變動，注冊會計師不可以做出變動的是（)。A.將3月15日獲取并在項目組內(nèi)部達(dá)成一致

5、意見的審計證據(jù)添加到工作底稿中B.對審計工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引C.將3月18日獲取并在項目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計證據(jù)補充到審計檔案中D.刪除已被取代的存貨監(jiān)盤工作底稿8.某被審計單位華清公司2005年12月受到華西公司的起訴，華西公司要求華清公司賠償5000萬元。但華清公司在2005年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2006年1月28日（審計報告日前）法院判決表明華清公司敗訴，華清公司向華西公司賠款5000萬元。注冊

6、會計師建議華清公司調(diào)整2005年12月31日財務(wù)報表項目的相應(yīng)數(shù)額是（）。A.調(diào)增管理費用5000萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款5000萬元B.調(diào)增營業(yè)外支出5000萬元，調(diào)增其他應(yīng)收款5000萬元C.調(diào)增營業(yè)外收入5000萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款5000萬元D.調(diào)增營業(yè)外支出5000萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款5000萬元9.注冊會計師希望從2000張編號為0001至2000的支票中抽取100張進(jìn)行審計，隨機確定的抽樣起點為1955，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取

7、到的第四個樣本10.下列事項應(yīng)當(dāng)形成審計工作記錄的有（）。A.對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險采取的總體應(yīng)對措施B.實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.實施的進(jìn)一步審計程序與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的聯(lián)系D.實施進(jìn)一步審計程序的結(jié)果三、判斷題（本大題共三、判斷題（本大題共5分，共分，共5小題，每小題小題，每小題1分）分）1.兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上可能會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。2.企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金，通常包括對已

8、收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點。3.存貨監(jiān)盤只能對期末結(jié)存數(shù)量和狀況予以確認(rèn)，為了驗證財務(wù)報表上存貨余額的真實性，還必須對存貨的計價進(jìn)行審計。4.評價應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確不是應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)。5.如果企業(yè)應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，CPA可根據(jù)成本效益原則直接進(jìn)行實質(zhì)性程序。四、填空題（本大題共四、填空題（本大題共1010分，共分，共5小題，每小題小題，每小題2分）分）1.在完成審計工作前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價是否

9、已將______降至可接受的低水平，是否需要重新考慮已實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。2.注冊會計師起源于16世紀(jì)的意大利，是隨著______的分離而產(chǎn)生的。3.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供______保證。4.事務(wù)所應(yīng)根據(jù)______準(zhǔn)則制定質(zhì)量控制制度。5.鑒證業(yè)務(wù)包括歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)、歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)和______業(yè)務(wù)。五、簡答題（本大題共五、簡答題（本大題共3535分，共分，共5

10、小題，每小題小題，每小題7分）分）1.什么是特別風(fēng)險，包括哪些類型？2.注冊會計師如何避免法律訴訟？3.Ｘ公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行的部分內(nèi)容摘錄如下：為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不妥不同部門或不同職員負(fù)責(zé)，其中：投資部的甲職員負(fù)責(zé)對外投資預(yù)算的編制；投資部的乙職員負(fù)責(zé)對外投資項目的分析論證及評估；財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計記錄。要求：假定Ｘ公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出Ｘ公司上述內(nèi)部控制在設(shè)