稅收籌劃全部答案

1、第1章一、名詞解釋：一、名詞解釋：1稅收籌劃：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出的事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。2稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)：所謂稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)因各種因素的存在，無法取得預(yù)期的籌劃結(jié)果，并且付出遠(yuǎn)大于收益的各種可能性3稅收籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃的時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)是指，納稅人的

2、納稅方案再不能適應(yīng)稅法、稅收政策變化，而面臨得籌劃方案失敗的風(fēng)險(xiǎn)。4稅收籌劃征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)是指，納稅人納稅方案是否符合法律規(guī)定，最終是否成功并給納稅人帶來經(jīng)濟(jì)上的利益，取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對其違法性的最終裁定，如果征納雙方在課稅要素的認(rèn)定上存在差異，會(huì)使納稅人面臨稅收籌劃方案失敗甚至實(shí)質(zhì)違法的風(fēng)險(xiǎn)。5偷稅：偷稅是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃脫納稅義務(wù)的故意性、欺詐

3、性違法行為。6逃稅：逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的行為。7稅收優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。8稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)是指一國政府在征稅方面所實(shí)行的管理權(quán)力，包括居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。二、填空題：二、填空題：1依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。2在能對稅收繳

4、納產(chǎn)生重要影響的會(huì)計(jì)方法中，主要有固定資產(chǎn)折舊方法和存貨計(jì)價(jià)方法。3由于商品勞務(wù)稅和所得稅是我國目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個(gè)稅類。4以節(jié)稅和稅后利潤最大化為目標(biāo)的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級階段，以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級階段。5稅收籌劃的保護(hù)性原則強(qiáng)調(diào)，保護(hù)帳證完整是企業(yè)稅收籌劃最基本且最重要的原則，征稅機(jī)關(guān)通過納稅檢查確定稅收籌劃是否合法的依據(jù)就是企業(yè)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)

5、記錄。6國家征稅時(shí)應(yīng)避免對經(jīng)濟(jì)主體根據(jù)市場機(jī)制獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的過程進(jìn)行干擾這一稅制設(shè)計(jì)的一般原則稱為稅收中性原則。7對多數(shù)企業(yè)和個(gè)體納稅人而言，財(cái)產(chǎn)收益與經(jīng)營利潤是可以互相轉(zhuǎn)換的，納稅人可以把屬于自己的全部所得進(jìn)行最佳分割，使自身承擔(dān)的法人稅與個(gè)人稅之和最小。8在減免稅期間，企業(yè)通過稅收籌劃獲得遞延納稅，但是卻減少了本能享受到的減免稅利益，這說明遞延納稅存在機(jī)會(huì)成本的選擇問題。三、單選題：三、單選題：1A合法性是稅收籌劃最本質(zhì)的特點(diǎn)。

6、無論企業(yè)法人還是自然人逃避繳納稅從國庫中騙取了退稅款。納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為，屬于避稅。5ABCDE稅收籌劃的原則包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實(shí)效性原則、保護(hù)性原則、綜合平衡原則五、判斷題：五、判斷題：1在經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)和稅率已成定局后再實(shí)施少繳稅款的措施無論是否合法都不能認(rèn)為是稅收籌劃。企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過對

7、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程的規(guī)劃與控制來進(jìn)行。2稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，有從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過稅收籌劃所取得應(yīng)屬合法權(quán)益的權(quán)利。3√當(dāng)課稅對象金額一定時(shí)，稅率越高稅額越多，稅率越低稅額越少。所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)使得高、低邊際稅率一般相差好幾倍，有的甚至十幾倍，對稅收籌劃具有特別的刺激。4√稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大、方式越多、內(nèi)容越豐富，則納稅人稅收籌劃的活動(dòng)空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。納稅

8、人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須考慮：有沒有地區(qū)性的稅收優(yōu)惠；是否有行業(yè)性稅收傾斜政策；減免稅期如何規(guī)定；對納稅人在境外繳納的稅款是否采取避免雙重征稅的措施，采取什么樣的方式給予抵扣等等。5世界上沒有哪個(gè)國家單純地行使一種稅收管轄權(quán)，大多數(shù)國家以一種稅收管轄權(quán)為主，以另一種稅收管轄權(quán)為補(bǔ)充，只是各國的側(cè)重點(diǎn)不同。因此在國際之間的稅收管轄權(quán)銜接上，就可能形成某種重疊和漏洞，為稅收策劃留下了可能性。6一般而言，關(guān)境與國境范圍相同，但是當(dāng)國家在本國設(shè)置自

9、由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉庫時(shí)，關(guān)境就小于國境。7從長遠(yuǎn)和整體上看，稅收籌劃不僅不會(huì)減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家的稅收收入。納稅人進(jìn)行稅收籌劃，降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)贏得發(fā)展提供契機(jī)。雖然在短期內(nèi)減少了國家的財(cái)政收入，但是由于長期來看將促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，培植稅源增，增加稅收收入。8√稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定程度的體現(xiàn)。六、簡答題：六、簡答題：1請以存貨計(jì)價(jià)方法為例