財務(wù)報表分析

1、0707版cpacpa財務(wù)成本管理公式總結(jié)財務(wù)成本管理公式總結(jié)中國會計視野中國會計視野雪舞梅飛雪舞梅飛整理整理第1頁共56頁第二章第二章財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析?基本的財務(wù)比率基本的財務(wù)比率一、短期償債能力比率一、短期償債能力比率（一）短期債務(wù)與可償債資產(chǎn)的存量比較1、營運資本（1）營運資本=流動資產(chǎn)流動負債=（總資產(chǎn)非流動資產(chǎn)）[總資產(chǎn)股東權(quán)益非流動負債]=（股東權(quán)益非流動負債）非流動資產(chǎn)=長期資本長期資產(chǎn)（2）營運資本配置比率=營運

2、資本流動資產(chǎn)2、短期債務(wù)的存量比率（1）流動比率=流動資產(chǎn)資產(chǎn)負債=1（1營運資本流動資產(chǎn)）=1（1營運資本配置率）（2）速動比率＝速動資產(chǎn)流動負債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨待攤費用一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)（3）現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）流動負債（二）短期債務(wù)與現(xiàn)金流量的比較1、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量流動負債（年末數(shù)或平均數(shù)）二、二、長期償債能力比率長期償債能力比率（一）總債務(wù)存量比率1、資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率＝（負債資產(chǎn)

3、）100%0707版cpacpa財務(wù)成本管理公式總結(jié)財務(wù)成本管理公式總結(jié)中國會計視野中國會計視野雪舞梅飛雪舞梅飛整理整理第3頁共56頁＝存貨（收入）周轉(zhuǎn)次數(shù)成本率（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入流動資產(chǎn)）流動資產(chǎn)與收入比＝流動資產(chǎn)銷售收入（四）非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入非流動資產(chǎn)）非流動資產(chǎn)與收入比＝非流動資產(chǎn)銷售收入

4、（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入總資產(chǎn)）總資產(chǎn)與收入比＝總資產(chǎn)銷售收入＝1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)四、盈利能力比率四、盈利能力比率1、銷售利潤率＝（凈利潤銷售收入）100%2、資產(chǎn)利潤率＝（凈利潤總資產(chǎn)）100%??凈利潤凈利潤銷售收入總資產(chǎn)銷售收入總資產(chǎn)＝銷售利潤率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)3、權(quán)益凈利率＝（凈利潤股東權(quán)益）100%?財務(wù)分析體系財務(wù)分析體系一、傳統(tǒng)的財務(wù)分析體系（即：杜邦財務(wù)分析體系）的核心