浙大遠(yuǎn)程稅法離線作業(yè)答案

1、11浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院《稅法（專）稅法（專）》課程作業(yè)課程作業(yè)姓名：姓名：邵麗琪學(xué)號(hào)：號(hào)：712011528004年級(jí)：年級(jí)：2012秋學(xué)習(xí)中心：學(xué)習(xí)中心：湖州學(xué)習(xí)中心湖州學(xué)習(xí)中心—————————————————————————————作業(yè)一作業(yè)一一、計(jì)算題一、計(jì)算題1.某出版社2011年10月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入紙張一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為100萬(wàn)元；同時(shí)支付采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是5萬(wàn)

2、元。紙張已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)支付印刷廠印裝費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的印刷金額為50萬(wàn)元。(3)銷售一批圖書(shū)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售貨價(jià)為300萬(wàn)元。(4)支付銷售圖書(shū)的運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計(jì)為5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)1000元。(5)向有關(guān)高等院校贈(zèng)送一批圖書(shū)，按當(dāng)月同類品種的平均銷售價(jià)格計(jì)算貨價(jià)為20萬(wàn)元。(6)加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書(shū)，分送給客戶及購(gòu)貨人，加工單位開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。要求:計(jì)

3、算該出版社當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。解：（1）當(dāng)月購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額=10017%57%（5.01）7%617%=27.213萬(wàn)元（2）當(dāng)月銷貨銷項(xiàng)稅額=30013%2013%617%=42.62萬(wàn)元（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=42.6227.213=15.407萬(wàn)元2某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2011年5月發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，

4、取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸收入5.85萬(wàn)元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬(wàn)元，該摩托車原值每輛0.9萬(wàn)元。33=（42.551）34=93.534=59.5（萬(wàn)元）⑤應(yīng)收出口退稅=25015%=37.5（萬(wàn)元）4某有進(jìn)

5、出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷和出口貨物，2011年第二季度內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為800萬(wàn)元，出口貨物銷售額為200萬(wàn)美元（離岸價(jià)），外匯人民幣牌價(jià)為6.3，購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為250萬(wàn)元，另外支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)（發(fā)票）金額為4萬(wàn)元。該企業(yè)銷售貨物適用稅率為17%，退稅率為9%，并且有上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)第二季度應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額。答：(1)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=2006.3(17%9%)=1

6、00.8(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=80017%[2504(17%)7%]100.8]35=48.44(萬(wàn)元)(3)出口貨物”免抵退”稅額=2006.39%=113.4(萬(wàn)元)(4)按規(guī)定如果當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅收額=當(dāng)期期末留抵稅額即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=48.44(萬(wàn)元)(5)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=113.448.44=64.96(萬(wàn)元)5.華南電機(jī)公司2011年10月銷售電機(jī)1臺(tái)，價(jià)款為10

7、萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。此外該公司的附屬車隊(duì)還對(duì)外提供運(yùn)輸任務(wù)，10月份取得運(yùn)輸收入2萬(wàn)元。由于保管不善10月份發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成2臺(tái)電機(jī)被毀，被毀電機(jī)的成本為8萬(wàn)元，已計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額1.36元。假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會(huì)計(jì)上不能準(zhǔn)確劃分，該月購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2011年10月應(yīng)交納的增值稅。答：1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=1017%217%=2.04（萬(wàn)元）（2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=21.36=0.64（萬(wàn)

8、元）（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=2.040.64=1.4（萬(wàn)元）四、分析題四、分析題案情：案情：某商業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷售貨物銷售額為400萬(wàn)元，以還本銷售的方式銷售貨物銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生還本支出20萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是200萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。另外，該企業(yè)由于進(jìn)貨資金比較緊張，經(jīng)聯(lián)系與某生產(chǎn)企業(yè)采取以貨換貨的方式交換商品產(chǎn)品，協(xié)議議定金額為60萬(wàn)元貨物已經(jīng)交換完畢并驗(yàn)收入庫(kù)。以貨易貨的對(duì)方企業(yè)