企業(yè)現(xiàn)代化管理論文淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資

1、企業(yè)現(xiàn)代化管理論文：淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資金集中管理淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資金集中管理摘要：隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間相互兼并、收購或出售子公司、企業(yè)根據(jù)自身需要拆分成若干子公司等現(xiàn)象越來越普遍。如何對子公司的資金進行管理和控制，保證投資者的合法權益，有效防止資金流失，往往成為各相關企業(yè)需要實際面臨的重要問題。關鍵詞：企業(yè)；子公司；資金；集中管理當前，由次貸危機引發(fā)的金融風暴不斷擴大，演化為空前的經濟危機，更多的實體企業(yè)面臨著復雜的資金問題。

2、加強對子公司的資金管理，保證穩(wěn)定的現(xiàn)金流，已成為企業(yè)重要的措施。一、向子公司委派財務負責人由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企業(yè)文化，尤其是財務管理模式與集團公司往往有較大的差異。為保障投資者的利益，快速移植集團公司企業(yè)文化和管理模式，應當委派認同集團公司企業(yè)文化和理念的財務人員，擔任子公司財務負責人，進行財務制度的建立和規(guī)范，以及相關人員的財務培訓。避免因財務管理模式的差異和企業(yè)文化融合過程中出現(xiàn)大的內耗，造成大的經濟損失。二、確

3、定適合企業(yè)需求的集中資金管理模式目前，企業(yè)資金集中管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支方式（收支兩條線）、撥付備用金方式、設立結算中心方式、設立內部銀行方式和財務公司方式五種類型。這幾種方式各有利弊，集團公司應根據(jù)現(xiàn)行的財務管理模式，根據(jù)企業(yè)的實際情況，進行選擇或改造，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理模式。三、建立賬戶管理制度和貨幣資金管理制度集團公司應根據(jù)確立的資金管理模式，建立適用于整個集團的賬戶管理制度和資金管理制度，規(guī)范企業(yè)賬戶和資金的使用，保

4、障資金安全，保證企業(yè)現(xiàn)金流的充沛，預防財務風險。1.賬戶管理制度是資金安全的前提用制度明確規(guī)范子公司開設和使用銀行賬戶，登記子公司所有的銀行存款賬戶。對子公司在用銀行賬戶使用范圍做出嚴格限制。清理子公司與生產經營無關的銀行賬戶，調整各銀行賬戶用途，理順集團公司資金收支的渠道。網通公司通過賬戶管理制度，明確規(guī)定了各下級公司在一個銀行只能開設一個收費戶，每天收到的營收資金必須存入收費戶。并在指定的銀行開設一個成本費用支出戶和收入歸集戶。收入

5、歸集戶每天將各收費戶金額進行歸集，上級公司通過收入歸集戶每天上劃子公司收到的營收資金，并定期向下級公司成本費用支出戶撥付成本費用資金，下級公司的一切成本費用支出只能通過成本費用支出戶進行結算。這是典型的收支兩條線模式，該模式有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。最大程度上避免了子公司截留和挪用、坐支收入等情況，避免了相關的財務風險。2.完善的貨幣資金管理制度是資金安全的保障根據(jù)國家相關法律和企業(yè)

6、內部控制要求，為防止企業(yè)內部人員利用職務之便或欺詐的手段貪污、挪用現(xiàn)金，最大程度上規(guī)范企業(yè)相關人員的行為，企業(yè)應建立完善的貨幣資金管理制度。用于規(guī)范公司貨幣資金的使用和保管。明確規(guī)定現(xiàn)金存量、現(xiàn)金和銀行存款各自的支付條件、銀行支票和印鑒分離的保管等。貨幣資金管理制度起到了有效的業(yè)務指導作用，規(guī)避了企業(yè)相關財務風險，保障了投資者的權益。四、加強往來賬項的管理資金管理的成敗，取決于對企業(yè)現(xiàn)金流的控制。如何測算并保障企業(yè)營運所必需現(xiàn)金流量，建

7、立并推廣企業(yè)預算和內控制度，也是不可或缺的因素。1.加強企業(yè)現(xiàn)金流量的預算分析，保障適當?shù)臓I運現(xiàn)金流量根據(jù)企業(yè)的運營狀況和歷史經營數(shù)據(jù)，計算企業(yè)所需的最合適現(xiàn)金流量，編制企業(yè)資金預算。根據(jù)資金性質的不同，分別進行預算測算。（1）強化收入資金預算，制定企業(yè)穩(wěn)健的貨幣政策。營收資金是企業(yè)生存的命脈，沒有穩(wěn)定的營收資金來源，就無法保障企業(yè)的生存。企業(yè)應根據(jù)市場狀況、行業(yè)狀況和自身經營狀況等綜合考慮，借助有關預算模型和歷史數(shù)據(jù)，謹慎測算未來的營

8、收資金收入情況。根據(jù)測算的結果與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行比較，決定近期的貨幣政策。如果將來無法保證充足的現(xiàn)金流，根據(jù)差額及早進行企業(yè)融資的選擇。（2）對現(xiàn)金流出進行分類，保障必要現(xiàn)金流出的及時支付。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流出的性質，可大體分為固定支出、半固定支出和可變支出三類。固定支出是指對企業(yè)生產經營所必需的并且無法延時支付的資金，每月支付金額又相對固定，如水電費、動力燃料費、稅金等，必須給予充分的保障，企業(yè)進行支出預算時必須全額考慮。半固定支出是指

9、根據(jù)企業(yè)生產經營狀況金額有所改變，但不能延時支付的款項，如工資。預算時可根據(jù)生產經營情況適當調整支出金額，以適應將來實際支出情況。對固定支出和半固定支出以外的各類支出，歸入可變支出，預算時應根據(jù)營收資金收入與固定支出、半固定支出的差額，考慮適當?shù)臑楸苊馔话l(fā)支出事項的風險金額后，確定每月的可變支出金額。（3）網通公司對子公司的撥款模式。根據(jù)資金支出預算的情況，每月10日前，上級公司將應付稅金撥付到下級公司成本費用支出戶，月中撥付預算內的成

10、本費用款項，月末撥付人工成本，這樣就撥付了必需的固定支出和半固定支出。對非付息債務需要每月提前申請，次月?lián)芨杜鷾实恼埧铑~度和資金。這樣以集團為一個整體，計算整個企業(yè)可以支付的可變支出金額，最大程度的節(jié)約了資金使用成本，增強了集團公司生產經營的可掌控力。2.利用內控流程不斷完善企業(yè)資金管理制度內部控制是一個貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業(yè)應根據(jù)各種先進的企業(yè)內控模式，結合自身的具體要求和實際情況進行本地化工作，制定適合本企業(yè)發(fā)展的

11、內部控制制度。并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和遇到的問題，及時修訂和完善相關的企業(yè)規(guī)章制度，至少每年對資金管理相關制度進行修訂和更新，核算最佳現(xiàn)金流量，調整貨幣政策，完善資金控制，確保企業(yè)的生產經營。總之，資金管理對任何企業(yè)永遠不會成為一勞永逸的事情。企業(yè)本身處于不斷變化的外部環(huán)境中。必須不斷調整資金管理的模式和制度，適應企業(yè)發(fā)展的要求，才能保證企業(yè)資金的安全使用。確定合適的現(xiàn)金流量，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航，實現(xiàn)企業(yè)最終的發(fā)展目標。參考文獻：