淺議鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的問題及對策

1、1淺議鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的問題及對策摘要：內(nèi)部控制執(zhí)行力的優(yōu)化對于鐵路運輸企業(yè)提升內(nèi)部控制的整體戰(zhàn)略效果有著極大影響。本文主要從內(nèi)部控制的內(nèi)容優(yōu)化、執(zhí)行流程再造、權(quán)利制衡及激勵監(jiān)督機制等，制定促進鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力改進的相關(guān)方案，以期能夠較好的降低鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問題。關(guān)鍵詞：鐵路內(nèi)部控制問題對策隨著鐵路市場主體地位的轉(zhuǎn)變，內(nèi)控制度在實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中顯得尤為重要。企業(yè)內(nèi)部控制的成敗與否，很重要的一

2、個因素就是內(nèi)部控制的執(zhí)行力是否到位。內(nèi)部控制制度執(zhí)行力是指內(nèi)部控制制度執(zhí)行的能力與力度，是對企業(yè)內(nèi)部管理控制的一系列制度所規(guī)定事項實際執(zhí)行程度和效果的綜合評價。內(nèi)部控制執(zhí)行力對于當前我國鐵路運輸企業(yè)發(fā)展有著極大的意義，需要引起重視。一、鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的主要問題及成因（一）鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問題鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問題在近年來我國經(jīng)濟發(fā)展中有著較為明顯的體現(xiàn)。分析歷年審計發(fā)現(xiàn)的問題：虛列成本、推

3、遲或超標列支費用、賬外資產(chǎn)、變相購置資產(chǎn)、超預(yù)算支出等等。究其原因，都是因為內(nèi)控制度執(zhí)行不力。這些問題說明鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力存在較大的缺陷，并且對鐵路運輸企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重不利影響，3內(nèi)部控制或存在以權(quán)謀私想法等問題就會阻礙內(nèi)部控制的執(zhí)行，降低鐵路運輸部門內(nèi)部控制執(zhí)行力。4、內(nèi)部控制相關(guān)人員的監(jiān)督和激勵機制缺乏鐵路運輸部門的內(nèi)部控制執(zhí)行力不足與內(nèi)部控制相關(guān)部門及人員積極性不足存在直接關(guān)系，各部門人員缺乏主動配合企業(yè)內(nèi)部控制手

4、段實現(xiàn)的態(tài)度，就必然拉長內(nèi)部控制手段執(zhí)行時間并降低其效果。造成這一問題的主要原因是目前鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏有效的監(jiān)督激勵機制，對內(nèi)部控制執(zhí)行有較大貢獻的員工也不會得到相應(yīng)的鼓勵，消極執(zhí)行內(nèi)部控制制度的員工也不會受到懲罰，這就使得內(nèi)部控制對員工的影響不到，難以獲得全面的落實。二、鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力優(yōu)化的對策（一）整合內(nèi)部控制流程鐵路運輸企業(yè)需要結(jié)合自身財務(wù)活動的整合作業(yè)流程，設(shè)定覆蓋整個財務(wù)活動及相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制機制，并形