我國(guó)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究—以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行票據(jù)案為例.pdf

1、眾所周知，商業(yè)銀行的健康有序發(fā)展對(duì)促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定起著重要作用，甚至還影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。但同時(shí)商業(yè)銀行又因其特殊地位面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在票據(jù)業(yè)務(wù)方面。僅在2016年一年時(shí)間內(nèi)，全國(guó)就發(fā)生了包含中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行、中信銀行蘭州分行、天津銀行上海分行、寧波銀行、廣發(fā)銀行等在內(nèi)的5例票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案，且它們所涉金額都高達(dá)數(shù)十億元，在人們震驚之余，我們不禁要反思商業(yè)銀行對(duì)其票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以及內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中存在的

2、巨大漏洞。然而，與票據(jù)業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征不同的是，在現(xiàn)實(shí)的票據(jù)市場(chǎng)中，票據(jù)業(yè)務(wù)一直以低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的身份出現(xiàn)，其操作流程一再被簡(jiǎn)化，且對(duì)于它的內(nèi)控規(guī)定又多嵌于其他業(yè)務(wù)之內(nèi)，這就直接導(dǎo)致了其高風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。值得一提的是，銀行承兌匯票又是票據(jù)業(yè)務(wù)存在的眾多問(wèn)題中最為突出的一項(xiàng)，在銀行承兌匯票的簽發(fā)、貼現(xiàn)、承兌的各個(gè)環(huán)節(jié)都極易出現(xiàn)問(wèn)題。2016年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行的銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)案例涉及資金巨大，甚至驚動(dòng)了國(guó)務(wù)院，且其內(nèi)部控制多處出現(xiàn)漏洞，執(zhí)

3、行力不到位，形同虛設(shè)。案例中所涉及的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，突出體現(xiàn)了當(dāng)前我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中所存在的問(wèn)題與不足。
　　本研究對(duì)案例的發(fā)生過(guò)程進(jìn)行了回顧,其次按流程總結(jié)出農(nóng)行北分票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，最后找到內(nèi)部控制問(wèn)題所在，從內(nèi)部控制五要素的角度分析內(nèi)部控制問(wèn)題成因：內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)展不理想、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段落后、控制活動(dòng)執(zhí)行不力、部門間信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不到位。最后針對(duì)案例中存在的這些問(wèn)題，本文也給出了相應(yīng)的具體建議：第一，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控

4、制環(huán)境，表現(xiàn)在優(yōu)化銀行的組織結(jié)構(gòu)以及注重員工職業(yè)道德培訓(xùn)。第二，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。主要為正確評(píng)估票據(jù)中介風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)規(guī)范票據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù)。第三，設(shè)計(jì)系統(tǒng)性的控制活動(dòng)。一方面，明晰崗位職責(zé)，實(shí)行問(wèn)責(zé)制，另一方面，增強(qiáng)內(nèi)控防線的執(zhí)行力，完善內(nèi)部應(yīng)急措施。第四，通過(guò)多種方式暢通信息溝通渠道。第五，持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督方法。不僅要完善內(nèi)部自查機(jī)制，還應(yīng)落實(shí)崗位輪換制。總之，在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)高速發(fā)展且風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)的新形勢(shì)下，選取涉嫌金額巨大、備受矚