獨山子項目部財務(wù)與成本管理辦法(修訂版)

1、中國石油天然氣第六建設(shè)公司獨山子項目部財務(wù)與成本管理辦法第 1 頁，共 8 頁中國石油天然氣第六建設(shè)公司 中國石油天然氣第六建設(shè)公司獨山子項目部財務(wù)與成本管理辦法（初稿） 獨山子項目部財務(wù)與成本管理辦法（初稿）第一章 第一章 總 則條 01 條 為認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司的各項管理制度，全面落實公司成本管理體系，根據(jù)公司目前實際情況，結(jié)合獨山子項目部（以下簡稱項目部）管理模式的實際要求，特制訂本辦法。條 02 條 本辦法經(jīng)項

2、目部領(lǐng)導及各部門共同研究通過，并報經(jīng)公司批準、備案，下發(fā)后僅適用于獨山子項目部。條 03 條 財務(wù)與成本管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，公司成本管理體系是全員、全面、全過程的管理，需要全體職工共同參與，成本管理是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要途徑，可以體現(xiàn)出一個項目的管理水平，必須引起項目部全體職工的高度重視，各部門必須密切配合，共同搞好項目部的財務(wù)和成本管理工作。條 04 條 項目部要認真貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和公司的各項管理制度，項目部的

3、財務(wù)部在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下做好各項財務(wù)管理工作。項目部財務(wù)與成本管理的基本任務(wù)是：正確組織資金、保證生產(chǎn)生活需要；加強成本管理、促進增收節(jié)支；實施財務(wù)監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律；加速資金周轉(zhuǎn)、依法上繳稅利；參與經(jīng)營決策、提高經(jīng)濟效益。條 05 條 本辦法在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，由項目部財務(wù)部門負責組織實施，執(zhí)行中有什么問題及時反饋到財務(wù)部，以便及時修訂。第二章 第二章 資金管理 資金管理條 06 條 資金集中是公司既定的一項基本財務(wù)管理制度，是成

4、本管理體系的一項核心內(nèi)容，貨幣資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)管理和財務(wù)管理的中心。項目部的資金管理要嚴格按照國家資金使用規(guī)定和按公司收支兩條線的資金集中管理制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。條 07 條 項目部的資金使用原則是以收定支，在工程前期和特殊情況下需要公司墊付資金時可以申請?zhí)嘏ｍ椖坎康馁Y金管理垂直接受公司財務(wù)資產(chǎn)部的管理和監(jiān)督，項目部工程資金收入直接匯入公司。為確保項目部的貨幣資金上繳，提高資金使用效率，合理安排使用資金，項目部實行資金

5、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)撥制度。項目部的財務(wù)部是資金管理和調(diào)撥的職能執(zhí)行部門，具有組織資金收支、平衡資金需要、節(jié)約使用資金的職能。項目部無權(quán)對外借、貸款和向外單位借、貸款。 條 08 條 項目部的主要資金來源是向業(yè)主（或承包商）收取的工程預付款、工程進度款、工程結(jié)算款等。資金開支要厲行節(jié)約，大額支付提倡使用銀行承兌匯票等支付工具。分包付款原則上按工程款收款情況控制，以體現(xiàn)風險共擔的原則。條 09 條 嚴格執(zhí)行《公司預算資金管理辦法》規(guī)定，項目部

6、各部門必須在月底 27 日前向財務(wù)部門報送下個月的資金使用計劃，包括分包付款計劃、物資采購計劃、工資獎金發(fā)放計劃、機械費用開支計劃、辦公費用開支計劃、HSE 費用開支計劃以及其他費用開支計劃等，由財務(wù)部歸口匯總、會同計劃合同部審核后，由項目部經(jīng)理審批，按審批后的資金計劃執(zhí)行。除特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準追加外，沒有計劃的資金開支，財務(wù)部不予安排資金。分包工程進度款的支付須由項目部的計劃合同部開具《分包付款申請單》 ，各有關(guān)部門會簽后才能支

7、付。已按公司的有關(guān)規(guī)定辦理了相關(guān)結(jié)算手續(xù)的分包工程款由財務(wù)部視資金情況安排資金，計劃報項目部領(lǐng)導、公司統(tǒng)籌安排后支付，分包結(jié)算款的支付執(zhí)行部門間的會簽制度，共同把關(guān)。中國石油天然氣第六建設(shè)公司獨山子項目部財務(wù)與成本管理辦法第 3 頁，共 8 頁各項相關(guān)費用的開支。2、 計劃合同部：編制對外的月、季、年度施工生產(chǎn)計劃和完成情況報表。做好預算成本和計劃成本的編制，把預算人工費、材料費、機械費、其他直接費、制造費用指標層層分解細化到各相關(guān)部門

8、，并與財務(wù)部門共同檢查監(jiān)督預算成本的執(zhí)行情況。3、 施工部：根據(jù)預算成本分解的機械費、控制機械費用的開支；編制對內(nèi)的月、季、年度施工生產(chǎn)計劃和統(tǒng)計報表，搞好施工組織調(diào)度，提高勞動生產(chǎn)率，加強設(shè)備管理和維修，努力提高設(shè)備的使用率和完好率，降低機械費成本。4、 QA/QC 部：確保施工質(zhì)量，杜絕一切質(zhì)量事故的隱患和發(fā)生；編制保證工程質(zhì)量所必須發(fā)生的支出預算；一旦發(fā)生質(zhì)量事故，要掌握第一手資料，為保險索賠提供文件支持。5、 技術(shù)部：負責項目部

9、的技術(shù)工作，以及新技術(shù)、新工藝、新方法的推廣和使用，做好技術(shù)管理，可從源頭上節(jié)約現(xiàn)場直接費用，減少成本。6、 行管部：根據(jù)預算成本分解的制造費，控制制造費用的開支；編制綜合費用開支計劃，控制電話費使用及辦公用具費用的開支，控制水電費開支；控制業(yè)務(wù)招待費開支；完成其他直接費和部分間接費用指標的控制。7、 行管部人力資源管理崗：根據(jù)預算成本分解的人工費，控制人工費用的開支；編制并執(zhí)行勞動定額，搞好勞動力調(diào)配，嚴格控制計劃外用工，做好工時記錄

10、并開展用工分析，努力降低直接人工費開支，配合采購部做好工具器具等低值易耗品的管理。8、 物資管理部：根據(jù)預算成本分解的材料費，控制材料費用的開支并編制器材采購計劃和材料成本降低計劃，加強原材料和小型機具（工具用具）及低值易耗品管理，執(zhí)行材料消耗定額，限額發(fā)料，努力降低材料費成本。9、 財務(wù)部：執(zhí)行國家和公司有關(guān)成本費用開支標準，匯總編制財務(wù)成本計劃，正確核算工程成本，搞好工程成本的分析，嚴格執(zhí)行項目部成本控制計劃，編制財務(wù)管理配套的各項

11、管理臺帳。10、 各部門都要做好節(jié)約成本的宣傳工作，強化成本意識。在項目部，從上到下要形成一個共識：控制成本、節(jié)約成本并不是領(lǐng)導的事，也不是哪一個部門的事。成本管理是一個全員、全面、全過程的管理活動，它關(guān)系到每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)。每一個員工都是成本管理者，成本節(jié)約了，成本支出少了，項目部、公司的效益才能提高，職工的收入也才能隨之提高。11、 各部門要認真學習和熟悉合同條款，一旦發(fā)現(xiàn)合同外的工作事項或承包商的違約事項以及工作范圍或工作內(nèi)容與合同

12、條件有出入或不相符合的情況，應(yīng)及時向項目部的合同/計劃控制部門匯報，并辦理好有關(guān)的確認手續(xù)，為變更索賠提供依據(jù)，盡最大努力為項目增加收入，減少成本。必要時項目部出臺有關(guān)獎勵措施，以提高員工變更索賠的積極性。12、項目部的成本計劃由施工生產(chǎn)組織計劃、間接費用開支計劃、成本降低計劃等部分組成，由財務(wù)部經(jīng)理組織各部門分工負責，最后由財務(wù)部匯總編制，報公司批準后下達執(zhí)行，各部門要認真對待，確保實施。第 21 條 成本核算資料的傳遞1、 計劃合

13、同部要及時根據(jù)工程進度完成的實物工作量向承包商辦理收款憑證的簽認，同時把與之對應(yīng)的甲方確認的工程進度分解表（按單項工程/單位工程分解）及預算成本分解表報送財務(wù)部。2、 財務(wù)部門按月稽核材料收發(fā)料單，與物資管理部門對清帳目，以確定本月各大類材料的收發(fā)數(shù)量與金額。甲供材料以業(yè)主轉(zhuǎn)到我方財務(wù)部的轉(zhuǎn)帳材料為準辦理出入庫，業(yè)主未達材料賬項，供應(yīng)部門應(yīng)做好收支記錄，每月做暫估材料出入庫。3、 工程施工管理部門必須按月做好施工設(shè)備的運轉(zhuǎn)記錄，按各部門