財務管理編制預算表案例

1、1財務預算案例 財務預算案例 4某公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品。該公司 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn) 金額 負債與股東權益 金額現(xiàn)金 10000 應付賬款 10000應收賬款 40000長期借款（年利率20%） 60000存貨：材料 7100 實收資本 150000產(chǎn)成品 15120 未分配利潤 12220固定資產(chǎn)凈值 160000資產(chǎn)合計 232220 負債與股東權益合計 232220根據(jù)資料，按照要求在 Excel 中編制

2、相應的財務預算。（1）某公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預算期內(nèi)各季度銷售量分別為 3000 件、4000 件、4000 件、3000 件，每件銷售單價為 60 元。根據(jù)歷史資料，該公司于當季收到貨款的 80%，其余 20%于銷售的下季度收回，年初應收賬款余額為 40000 元。預計在第一季度收回。（2）該公司預計預算年度每一季度存貨量占下一季度銷售量的 10%，并預計年末存貨量為 400 件，年初存貨量為 420 件。（3）接前例，該公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品需

3、耗用 A 材料 2 公斤，買價為每公斤 5 元；所購材料價款于當季支付 70%，下季度支付 30%。預計預算年度 A 材料每一季度末的庫存量為下一季度生產(chǎn)需用量的 20%，年初、年末的庫存量分別為 1420公斤和 1380 公斤。應付賬款年初余額為 10000 元。（4）接前例該公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品每件需用直接人工 2.5 工時，每小時工資額為 4元。5）制造費用預算表如下：變動性制造費用預算（元） 固定性制造費用預算（元）間接人工

4、32500 折舊費 30000間接材料 17320 保險費 8800水電費 28450 維修費 20000制造費用預算其他…… 其他 ……合計 83880 139800直接人工總工時 3495021 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計變動性制造費用 17580 21300 23700 21300 83880固定性費用預算 34950 34950 34950

5、 34950 139800減：折舊 7500 7500 7500 7500 30000固定性費用預算付現(xiàn) 27450 27450 27450 27450 109800預計現(xiàn)金支出 現(xiàn)金支出 45030 48750 51150 48750 193680（6）銷售及管理費用預算編制如下：變動性銷售及管理費用預算 固定性銷售及管理費用預算銷售人員工資 22000 管理人員工資 26000運輸費

6、 16000 保險費 8000文具費 5000 廣告費 18000銷售及管理費用預算其他 3000 其他 6000合計 46000 58000全年銷售及管理費用現(xiàn)金支出總額 104000 預計現(xiàn)金支出 每季銷

7、售及管理費用現(xiàn)金支出總額 26000（7）設該公司最低現(xiàn)金限額為 10000 元，預算年度計劃于第一季度、三季度、分別購進價值 80000 元、37000 元的設備，全年預計交納所得稅 80000 元（按季平均支付） ，全年支付股利 52000 元（按季平均支付） ，已知現(xiàn)金期初余額為10000 元。假設銀行短期借款的金額要求是 1000 元的倍數(shù)。月利率 1%，借款在期初，還款在期末。要求：編制公司