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文檔簡介
1、1一、華天公司所得稅稅率 25%,該公司 2008 年 11 月份的利潤表如下表所示。利潤表(簡表)2008 年 11 月編制單位:華天公司 單位:元項(xiàng)目 本期金額 本年累計金額一、營業(yè)收入 略 1289600減:營業(yè)成本885400營業(yè)稅金及附加21700銷售費(fèi)用18500管理費(fèi)用40900財務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營業(yè)利潤(損失以“-”號填列)317600加:營業(yè)外收入1
2、400減:營業(yè)外支出3000三、利潤總額(損失以“-”號填列)316000減:所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(虧損以“-”號填列)237000華天公司 12 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)對外銷售甲商品 1000 件,單價 135 元,增值稅率 17%,收到對方開來的一張金額為157950 元的商業(yè)匯票。(2)經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺,估計原價 10000 元,七成新。(3)計算分配本月應(yīng)付職工工資共計 45000 元,其中管理
3、部門 30000 元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 15000 元(4)計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊 1200 元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的 1000 件甲商品的銷售成本 87000 元。(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司 2008 年利潤表的編制利潤表(簡表)2008 年度編制單位:華天公司 單位:元項(xiàng)目 本期金額 上年金額一、營業(yè)收入 (1)1424600 略減
4、:營業(yè)成本 972400營業(yè)稅金及附加 21700銷售費(fèi)用 33500管理費(fèi)用 (2)72100財務(wù)費(fèi)用 2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3500二、營業(yè)利潤(損失以“-”號填列) (3)319400加:營業(yè)外收入 8400減:營業(yè)外支出 3000三、利潤總額(損失以“-”號填列) (4)324800減:所得稅費(fèi)用 (5)81200四、凈利潤(虧損以“-”號填列) (6)2436003請根據(jù)下列相關(guān)會計資料,計算江海公司 2008 年 10 月利
5、潤表中“營業(yè)利潤” 、“利潤總額” 、“所得稅(或所得稅費(fèi)用)” 、“凈利潤”共四個項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”欄的金額。 (本題共 10 分)損益類賬戶 10 月份發(fā)生額 1—9 月累計發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 500
6、9 90025%9002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 500 0000150 00025%(1)本月數(shù)營業(yè)利潤=利潤總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤=(2)本年累計數(shù)營業(yè)利潤=利潤總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤=『正確答案』 (本題共 10 分,其中“本月數(shù)”欄每欄 1 分,“本年累計數(shù)”欄每欄1.5 分)(1)本月數(shù)營業(yè)利潤= (600 000+60 000)-(3
7、00 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅(或所得稅費(fèi)用)=292 710*25%=73 177.5凈利潤=292 710-73 177.5=219 532.5(2)本年累計數(shù)營業(yè)利潤=(600 000+60 000+9002 055+600 000)-(300 000+45 000+5 574 00
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