清產(chǎn)核資百問

1、農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作百問 農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作百問1、為什么要開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資？答：開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資主要是全面貫徹中央《關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》 （中發(fā)【2016】37 號）及省委的（甘發(fā)〔2017〕44 號）和省委省政府《關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的實(shí)施意見》 （甘發(fā)〔2017〕16 號）的政策規(guī)定要求，為全省農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革打基礎(chǔ)。2、本次清產(chǎn)核資工作的登記時點(diǎn)，是什么時間？答：根據(jù)

2、農(nóng)業(yè)部九部門《通知》要求，本次清查核資全國統(tǒng)一的登記時點(diǎn)為 2017 年 12 月 31 日。3、本次清產(chǎn)核資工作程序是怎樣的？答：本次清產(chǎn)核資工作要按照建立機(jī)構(gòu)、制定方案、政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、清查核實(shí)、價值評估、產(chǎn)權(quán)界定、公示確認(rèn)、審核備案、建立臺賬（包括電子臺賬和紙質(zhì)臺賬） 、匯總上報等 11 個程序進(jìn)行。4、本次清產(chǎn)核資要注意什么？ 答：本次清產(chǎn)核資工作有幾個原則要注意:⑴堅持民主公開、尊重歷史的原則；⑵要堅持政策，維護(hù)穩(wěn)定的原

3、則： ⑶要堅持民主公開，依靠和發(fā)動群眾；⑷清產(chǎn)核資結(jié)果公示期間，要安排專人答疑解惑。5、本次清產(chǎn)核資的清理基礎(chǔ)是什么？ 答：本次清產(chǎn)核資工作在清理過程中，首先必須取得表 1-16 中，各表表頭顯示的科目的 2017 年 12 月 31 日的余額，以此為基礎(chǔ)才能進(jìn)行清理。其次是表 18 要以國土、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等部門提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)時行清理。6、本次清產(chǎn)核資工作表中的數(shù)據(jù)是什么時間的數(shù)據(jù)？答：本次清產(chǎn)核資報表中所有的數(shù)據(jù)都必須是截止 2017

4、 年 12 月 31 日的數(shù)據(jù)。即工作表中的賬面數(shù)與核實(shí)數(shù)都必須是 2017 年 12 月 31 日的數(shù)據(jù)才能填入表中。7.本次清產(chǎn)核資的核實(shí)數(shù)一定要倒擠嗎？答：是的，本次清查核資過程中，所有的核實(shí)數(shù)都應(yīng)當(dāng)采用倒擠的計算方式進(jìn)行，即通知中的倒扎法。8.本次清產(chǎn)核資核實(shí)數(shù)為什么一定要倒擠？答：因為本次清產(chǎn)核資的登記時點(diǎn)為 2017 年 12 月 31 日，也就是說，賬面數(shù)必須填入的是 2017 年 12 月 31 日完成年終結(jié)轉(zhuǎn)各科目的賬

5、面余額數(shù)，那么核實(shí)數(shù)也必須倒推回 2017 年 12 月 31 日，兩個數(shù)據(jù)才能進(jìn)行對比，才能得到該資產(chǎn)的管理情況。大家注意：在清產(chǎn)核資報表中填制的所有數(shù)據(jù)必須是反映 大家注意：在清產(chǎn)核資報表中填制的所有數(shù)據(jù)必須是反映 2017 2017 年 12 12月 31 31 日當(dāng)日的數(shù)據(jù)，所以所有的核實(shí)數(shù)均要進(jìn)行倒擠計算，以清理當(dāng)日該 日當(dāng)日的數(shù)據(jù)，所以所有的核實(shí)數(shù)均要進(jìn)行倒擠計算，以清理當(dāng)日該資產(chǎn)清理的數(shù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行倒擠計算，但計算過程并

6、不在表中反映。 資產(chǎn)清理的數(shù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行倒擠計算，但計算過程并不在表中反映。9、本次清產(chǎn)核資工作主要由誰來負(fù)責(zé)完成？答：本次清產(chǎn)核資工作主要由各級黨委政府成立的清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組、工作組、工作小組來承擔(dān)，并且重點(diǎn)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)清產(chǎn)核資工作組和村集體清產(chǎn)核資工作小組負(fù)責(zé)具體完成本級轄區(qū)和本級村清產(chǎn)核資工作任務(wù)。10、本次清產(chǎn)核資主要是清理哪些集體經(jīng)濟(jì)組織？答：本次清產(chǎn)核資主要是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織、村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行清理，其中包括代行村、組集體

7、資產(chǎn)管理職能的村民委員會、村民小組或其他單位，撤村建居后代行原集體經(jīng)濟(jì)組織職能的社區(qū)居民委員會，以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所屬企業(yè)等。11、本次清產(chǎn)核資過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織清理的是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的清理嗎？答：不是。鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織是指，在農(nóng)業(yè)合作化時期，建立起來的屬于全體鄉(xiāng)鎮(zhèn)成員共同所有的集體經(jīng)濟(jì)組織。 并非鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，不能對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)進(jìn)行清理更不能將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的資產(chǎn)登記入清產(chǎn)核資報表。12、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的報表是村、組的數(shù)據(jù)的合計數(shù)嗎？答：

8、不是。鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的清產(chǎn)核資報表中的數(shù)據(jù)不是村與組的合計數(shù)。是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織自身進(jìn)行清理的所有資產(chǎn)、資源的數(shù)據(jù)。13、村集體經(jīng)濟(jì)組織的報表是村與組的合計數(shù)嗎？答：不一定是村、組的合計數(shù)。如果要根據(jù)實(shí)際情況，區(qū)別對待 要根據(jù)實(shí)際情況，區(qū)別對待。即：如果組單獨(dú)填制清產(chǎn)核資報表，則數(shù)據(jù)不計入村級清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)中；如果組級沒有單獨(dú)填制清產(chǎn)核資報表，則組級數(shù)據(jù)計入村級清產(chǎn)核資報表數(shù)據(jù)中。3鎮(zhèn)。如果在 2017 2017 年 12 12 月

9、31 31 日后， 日后，直接進(jìn)入公積公益金且不在清產(chǎn)核資表中登記。第二種情況：如果是將互助資金社撤銷，將其資金劃撥入集體賬戶，則對互助資金社分以下情況處理。但如果在 2017 年 12 月 31 日前發(fā)文件并轉(zhuǎn)入集體經(jīng)濟(jì)組織，但是沒有入賬，就在清產(chǎn)核資表中以盤盈登記 ，如果轉(zhuǎn)如時間在 2017 年 12 月 31日以后，直接進(jìn)入公積公益金且不在清產(chǎn)核資表中登記。23、對于已經(jīng)撤銷的資金互助社放出去未收回的款項在應(yīng)收賬款里面填嗎？答：對

10、于這種情況要分以下兩類處理：一是如果資金互助社于 2017年 12 月 31 日以前撤銷的，就將部分應(yīng)收做為集體的盤盈處理；二是如果資金互助社 2017 年 12 月 31 日以后撤銷的，不在清產(chǎn)核資報表中登記，可直接在現(xiàn)在的賬務(wù)進(jìn)行掛賬，記入應(yīng)收款。24、清產(chǎn)核資明細(xì)表 1 中現(xiàn)金的賬面數(shù)與核實(shí)數(shù)怎么填？答：左邊欄現(xiàn)金賬面數(shù)以 2017 年 12 月 31 日年會計人員賬本中現(xiàn)金的借方余額填列。右邊欄現(xiàn)金的核實(shí)數(shù)：以清查當(dāng)日出納員盤查

11、的庫存現(xiàn)金額為基數(shù)，加上 2017 年 12 月 31 日至清查當(dāng)日中間現(xiàn)金的支出額減去現(xiàn)金的收入額計算取得。盤盈盤虧是指現(xiàn)金核實(shí)數(shù)第一欄與小計的差額。需要注意：表中左邊現(xiàn)金賬面數(shù)小計欄金額等于右邊現(xiàn)金核實(shí)數(shù)的第一欄金額。即將左邊現(xiàn)金賬面數(shù)小計欄金額直接填入右邊現(xiàn)金核實(shí)數(shù)的第一欄中。25、如果村上沒賬，貨幣資金的表怎么填??？答：如果村上沒賬簿，則賬面數(shù)為零。核實(shí)數(shù)按實(shí)際清理出來并村文書手中的現(xiàn)金倒擠后的金額填入。同時在盤盈欄中填入相同數(shù)

12、據(jù)。26、清產(chǎn)核資明細(xì)表 1 中銀行存款指的是什么賬戶？答：本表中銀行存款是指在銀行或信用社開立了對公支票賬戶的清理，對以存折形式存在的資金管理賬戶，如果使用銀行存款科目登記核算，則按對公賬戶對待，將相關(guān)數(shù)據(jù)填入銀行存款的清理表中，如果沒有使用銀行存款科目登記核算的，則在表中其他存款金額中填入存折戶中2017 年 12 月 31 日的余額，同時，為村集體開立對公支票銀行賬戶，將存折余額提出存入對公支票銀行賬戶中。27、清產(chǎn)核資明細(xì)表 1

13、 中銀行存款的賬面數(shù)與核實(shí)數(shù)怎么填？答：清理銀行存款，首先必須從對應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)即銀行或信用社取得2017 年年底的銀行對賬單后才能進(jìn)行核對清理。銀行存款賬的左邊欄面數(shù)以 2017 年 12 月 31 日年會計人員賬本中銀行存款的借方余額填列。右邊欄核實(shí)數(shù)：金融機(jī)構(gòu)出具的銀行存款 2017 年年底的對賬單中，2017 年 12 月 31 日后面的余額填列。需要注意：表中左邊賬面數(shù)與右邊核實(shí)數(shù)如有差額，需要將對賬單與會計人員的登記的銀行存款

14、賬逐筆核對，將會計人員登記，銀行對賬單中沒有的放在右邊賬付銀未付或賬收銀未收中，將銀行記賬而會計人員沒有記賬的放在左邊銀收賬未收，銀付賬未付中。28、清產(chǎn)核資明細(xì)表 1 中銀行存款的核實(shí)數(shù)中的其他存款余額填什么？答：清產(chǎn)核資明細(xì)表 1 中銀行存款的核實(shí)數(shù)中的其他存款余額，填列集體經(jīng)濟(jì)組織以村干部個人名義開立的存折戶的存折上 2017 年 12 月 31 日的余額。29、對清產(chǎn)核資明細(xì)表 2 有什么要求？答：農(nóng)清明細(xì) 2 短期投資是對集體

15、投資時間在一年以內(nèi)（包含一年）各項投資行為進(jìn)行歸類管理的科目。表中登記截止 2017 年 12 月 31 日，在短期借款科目下的借方余額中各個投資事項的具體情況，表中各欄根據(jù)合同內(nèi)容逐項填列。清理投資行為時要求同時清理投資合同 要求同時清理投資合同并生成合同清理登記表（此表由鄉(xiāng)鎮(zhèn)指導(dǎo)村級自行制作），合同不規(guī)范要重新簽訂規(guī)范的合同。30、清產(chǎn)核資明細(xì)表 3 中應(yīng)當(dāng)填哪些內(nèi)容？答：清產(chǎn)核資明細(xì)表 3 登記財務(wù)人員賬本中，截止 2017 年