基層工會財務收支業(yè)務核算科目舉例

1、基層工會財務收支主要業(yè)務舉例,,一、收入（一）2013年1月，某基層工會收到會員現金繳納會費5,000元，并存入開戶銀行。根據上述業(yè)務，會計賬務處理如下：借：庫存現金 5,000 貸：會費收入 5,000借：銀行存款 5,000 貸：庫存現金 5,000,（二）采取自主交經費的單位舉例： 1、2013年1月，某基層工會收到本

2、月行政撥繳工會經費50,000元，其中，本級留成25,000元，應上繳上級工會25,000元。 會計賬務處理如下：借：銀行存款 50,000 貸：撥繳經費收入 25,000 應付上級經費 25,000 2、2013年1月，某基層單位行政財務提取工資總額2%工會經費50,000元，由行政單位轉入本級工會25,000元，轉入上級工會25,000元?；鶎庸?/p>

3、會收到后分錄如下：借：銀行存款 25,000 貸：撥繳經費收入 25,000,（三）稅務代收和財政劃撥工會經費舉例： 2013年1月，某基層工會收到國庫集中支付的稅務代收和財政劃撥工會經費8,000元。會計賬務處理如下：借：銀行存款 8,000 貸：撥繳經費收入 8,000 （四）2013年1月，某基層工會收到單位行政撥付的職工運動會

4、補助20,000元。會計賬務處理如下：借：銀行存款 20,000 貸：行政補助收入 20,000,（五）2013年1月，某基層工會收到上級工會轉來職工活動費補助5,000元。會計賬務處理如下：借：銀行存款 5,000 貸：上級補助收入 5,000（六）3月底，收到銀行轉入利息200元。 借：銀行存款

5、200 貸：其他收入—利息收入 200,二、支出,（一）2013年4月25日，某公司工會為慶?！拔逡粍趧庸?jié)”，組織工會會員開展蘭球、乒乓球、歌詠等比賽，共支出比賽費用10,000元，出“五一勞動節(jié)”宣傳板報費用2,000元，均轉賬支付。 借：職工活動支出—文體活動費 10,000 —宣傳活動費 2,000 貸：銀行存款 12,000

6、（二）單位職工患病住院，工會按照制定的補助標準，到醫(yī)院送去慰問金300元。借：職工活動支出—其他活動費--住院慰問 300 貸：庫存現金 300,（三）某公司工會在參與協(xié)調勞動關系爭議中發(fā)生費用800元，現金支付。借：維權支出—勞動關系協(xié)調費 800 貸：庫存現金 800 （四

7、）某單位工會開展職工勞動保護競賽，發(fā)生費用20,000元，轉賬支付。借：維權支出—勞動保護費 20,000 貸：銀行存款 20,000,（五）某單位工會會員王某父母身患重病，妻子無工資收入，女兒在上大學，僅靠他一人工資養(yǎng)家糊口，家庭生活十分困難。工會研究決定給予王某生活困難補助1,000元。借：維權支出--困難職工幫扶費--會員特殊困難補助

8、 1,000 貸：庫存現金 1,000 （六）某局機關工會為解決機關困難職工女子就業(yè)問題，出資對困難職工子女進行培訓，發(fā)生培訓費用20,000元，轉賬支付。借：維權支出—困難職工幫扶費 –培訓費20,000 貸：銀行存款 20,000,（七）某電力公司工會元旦、春節(jié)期間開展送溫暖活動，對困難職工進行慰問，共支出10,000元。 借：維權支出—送溫暖費 1

9、0,000 貸：庫存現金 10,000 （八）某單位工會5月份發(fā)生如下業(yè)務：召開工會委員會議支出3,000元，建家活動支出4,000元。 借：業(yè)務支出—會議費 3,000 —專項業(yè)務費 4,000 貸：銀行存款 7,000,（九）某學校工會

10、主席出差參加上級工會在外地召開的會議，發(fā)生差旅費600元，現金報帳。 借：業(yè)務支出—其他支出--差旅費 400 貸：庫存現金 400 （十）某公司工會用工會經費購置運動器材一批，轉賬價款共20,000元，經驗收合格，辦完相關手續(xù)。 借：資本性支出—交通工具購置 20,000 貸：銀行存款 20,0

11、00 同時：借：固定資產—體育器材 20,000 貸：固定基金 20,000,（十一）2013年2月，某基層工會轉帳支付銀行帳戶維護費及購買支票100元。借：其他支出—銀行費用 100 貸：銀行存款 100 （十二）2014年元旦、春節(jié)按照本單位工會補助制度規(guī)定，慰問職工100人，共支付100袋大米款10000元。借：其他支出—職工福利--節(jié)日

12、慰問 10000 貸：銀行存款 10000 （十三）2014年12月職工10人生日，贈送慰問蛋糕1800元 ，轉賬支付。借：其他支出—職工福利--生日慰問 1800 貸：銀行存款 1800,三、結轉,（一）收入的結轉 某公司工會2012年發(fā)生如下收入：會費收入10,000元，撥繳經費收入100,000元，行政

13、補助收入20,000萬元。編制年終結轉分錄如下：借：會費收入 10,000 撥繳經費收入 100,000 行政補助收入 20,000 貸：結余 130,000 （二）支出的結轉 某公司工會2013年發(fā)生如下支出：職工活動支出20,000元，維權支出10,000元，業(yè)務支出10,000元，其他支出20,