國開（山東）02313-納稅籌劃-形考任務四-輔導資料

1、納稅籌劃形考任務四輔導資料說明：如果課程題目是隨機的，請按CTRLF在題庫中逐一搜索每一道題的答案特殊說明請仔細：課程的題目每學期都可能更換，所以請仔細核對是不是您需要的題目再下載！?。。〉?題按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎應以（）為基礎確定。A.公允價值B.成本C.賬面余額D.賬面價值正確答案是：公允價值第2題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（）。A.被收購企業(yè)

2、應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B.債權轉化為股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失D.以非貨幣資產(chǎn)清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算正確答案是：被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅第3題債務重組確

3、認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得稅。A.85%B.60%C.50%D.75%正確答案是：50%第4題下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。A.如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的B.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相

4、抵的好處C.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅正確答案是：對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處第5題股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。A.400B.170C

5、.153D.340正確答案是：340第10題某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）A.12.72B.11.54C.21.42D.15正確答案是：15第11題國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。A.本國稅負B.整體稅負C.高稅國稅負D.境外稅負

6、正確答案是：整體稅負第12題跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。A.避免在多個國家或一個國家設立分支機構B.避免在多個國家或一個國家形成常設機構C.在多個國家或一個國家形成常設機構D.跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設機構第13題國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的