預(yù)算績效目標(biāo)編制與審核

1、預(yù)算績效目標(biāo)編制與審核,萬 新 全,一、預(yù)算績效管理,為什么提出要進(jìn)行預(yù)算績效管理？ 財政實力顯著增強(qiáng)，政府收支規(guī)模迅速擴(kuò)大，但財政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情況依然存在，一方面政府提供公共服務(wù)不足，另一方面政績工程、形象工程屢禁不絕，財政支出損失浪費(fèi)嚴(yán)重,起因,公共決策和財政支出在事前沒有明確的、體現(xiàn)公共需求的績效目標(biāo)事中缺乏跟蹤監(jiān)督事后存在撥款與效果脫節(jié)的致命缺陷,主要原因,要求深化預(yù)算改革，向管理

2、要效益在預(yù)算管理過程中引入績效理念，推行績效管理，通過績效管理為財政支出決策提供技術(shù)支撐讓政府花小錢、辦大事，實現(xiàn)成本最低化、效率最優(yōu)化、績效最大化，開展預(yù)算績效管理是可行的辦法，可以讓有限的預(yù)算支出產(chǎn)生實實在在的效益，把錢用在刀刃上，更好地發(fā)揮公共財政職能作用不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了什么事，還要讓人民知道政府花錢的效益不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果，真正實現(xiàn)績效理念，達(dá)到加強(qiáng)預(yù)算績效管理的

3、目的。,呼聲,預(yù)算績效管理本質(zhì)上是一項公共管理領(lǐng)域的制度創(chuàng)新，是政府的發(fā)展觀和政績觀的具體體現(xiàn) 績效一詞，源于企業(yè)管理，進(jìn)而融入公共管理，最終成為一個政府與市場通用的概念。從單純的語義角度看，績效表示成績、成效 成績是指我們工作或?qū)W習(xí)的主觀努力情況 成效是指工作或?qū)W習(xí)所造成的客觀后果及影響。就公共部門而言 “績效”可以理解為公共支出實現(xiàn)的產(chǎn)出和成果,概念,成果與產(chǎn)出的不同,成果,產(chǎn)出,引入績效理念將有助于

4、公共部門及其工作人員全面、系統(tǒng)、本質(zhì)地思考：什么是項目（或計劃）所進(jìn)行的活動什么是項目的產(chǎn)出什么是產(chǎn)出所帶來的成效 在此基礎(chǔ)上明確工作目標(biāo)，提高責(zé)任意識。避免工作中的官僚主義和形式主義,包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金 按照預(yù)算級次，分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金,對象,預(yù)算績效管理的實質(zhì)在于4個方面：,內(nèi)容,圍繞這4個方面，關(guān)鍵是要建立一種有效的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制

5、，即贛府發(fā)【2013】8號文件明確的“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”，覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理工作機(jī)制,形成政府主導(dǎo)，財政牽頭，預(yù)算部門具體執(zhí)行，社會各方共同參與的預(yù)算績效管理工作格局。也即績效目標(biāo)管理；績效監(jiān)控管理；績效評價實施；績效管理結(jié)果應(yīng)用,二、績效目標(biāo)管理,績效目標(biāo)編制,（一）績效目標(biāo)編制,什么是績效目標(biāo)？ 預(yù)

6、算績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填列,什么時候編制？ 預(yù)算部門編制下一年度預(yù)算時，按照財政部門布置要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、部門職能及預(yù)算編制的總體要求進(jìn)行編制,目前主要以項目支出為重點進(jìn)行績效評價，因此績效目標(biāo)管理也是以項目支出為重點進(jìn)行編制,績效目標(biāo)管理目標(biāo)對象,2013年各級政府選擇20個部門實行預(yù)算績效目標(biāo)管理試點工作，2014年擴(kuò)大到70%部門，2015年實現(xiàn)全覆蓋,贛

7、府發(fā)【2013】8號,明確將預(yù)算績效管理納入省直單位績效管理工作效能建設(shè)指標(biāo)體系，40分中占有3分,贛效能辦字【2013】5號,省政府辦公廳及省政府組成部門23個,確定54個單位作為2013年度推進(jìn)省直和中央駐贛單位績效管理工作對象,贛府廳字【2013】56號,省政府辦公廳、省發(fā)展和改革委員會、省工業(yè)和信息化委員會、省教育廳、省科技廳、省公安廳、省民政廳、省司法廳、省人力資源和社會保障廳、省國土資源廳、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運(yùn)輸廳、

8、省水利廳、省人口和計劃生育委員會、省審計廳、省環(huán)境保護(hù)廳、省外事僑務(wù)辦公室,省政府直屬機(jī)構(gòu)、特設(shè)機(jī)構(gòu)等單位16個,省地方稅務(wù)局、省廣播電影電視局、省民族宗教事務(wù)局、省體育局、省工商行政管理局、省新聞出版局、省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省旅游局、省糧食局、省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、省國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會、省政府法制辦公室、省人民防空辦公室、省扶貧和移民辦公室、省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、省農(nóng)村信用聯(lián)社,中央駐贛單位15個,省國家稅務(wù)局、南昌海關(guān)、江西出

9、入境檢驗檢疫局、省電力公司、中國電信江西分公司、中國移動江西分公司、中國聯(lián)通江西分公司、南昌鐵路局、中國人民銀行南昌中心支行（外匯管理局省分局）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國銀行江西省分行、建設(shè)銀行江西省分行、交通銀行江西省分行,中央駐贛單位績效管理工作效能建設(shè)指標(biāo)體系不含預(yù)算績效管理，其余的39個單位均要進(jìn)行預(yù)算績效管理考核 因此今年績效目標(biāo)管理對象在原定20家的基礎(chǔ)上還要擴(kuò)大，將達(dá)到40個部門（含其所屬單位）,績效

10、目標(biāo)內(nèi)容,績效目標(biāo)要求,績效目標(biāo)審核程序,符合要求,不予調(diào)整,批 復(fù),項目績效目標(biāo)申報表,附件：項目績效目標(biāo)申報表,用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時間和專業(yè)技能等資源,投入,為實現(xiàn)項目目標(biāo)而調(diào)動和使用各種資源的各項行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設(shè)、培訓(xùn)、調(diào)研等）,活動,通過實施各項活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計算的。比如為50人提供了醫(yī)療服務(wù)，培訓(xùn)了100名小學(xué)教師，修建了100公里公路等等,

11、產(chǎn)出,通過使用項目的產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強(qiáng)、改善或維持。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運(yùn)輸效率。設(shè)定清晰的成效對于設(shè)計和構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的監(jiān)測與評價體系至關(guān)重要，成效不能直接考核，它必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成效是否得以實現(xiàn)的信息,成效,由成效累積導(dǎo)致的長期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標(biāo)。比如運(yùn)輸效率提高降低了運(yùn)輸成本（成效），從而促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展（影響）,影響,案例一,資金

12、（中央、省、市、縣）人員（管理人員、衛(wèi)生技術(shù)人員）,投入,摸清人員底數(shù)、制定制度辦法等,活動,基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的邏輯模型,居民健康檔案數(shù)健康教育宣傳信息和咨詢服務(wù)次數(shù)兒童保健情況（為0-36月嬰幼兒建立保健手冊，開展新生兒訪視及兒童保健系統(tǒng)管理。每年新生兒訪視至少2次，兒童保健1歲以內(nèi)至少4次，1-2歲兒童至少2次）孕產(chǎn)婦保?。ㄔ挟a(chǎn)婦建立保健手冊，開展至少5次孕期保健服務(wù)和2次產(chǎn)后訪視）老人保?。▽爡^(qū)老年人進(jìn)行健康指導(dǎo)服

13、務(wù)，定期為全省城鄉(xiāng)65歲以上老年人進(jìn)行健康體檢）預(yù)防接種（為適齡兒童接種乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流腦疫苗、乙腦疫苗、麻腮風(fēng)疫苗等國家免疫規(guī)劃疫苗）,產(chǎn)出,傳染病防治（及時發(fā)現(xiàn)、登記并報告轄區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的傳染病病例和疑似病例，參與現(xiàn)場疫點處理開展傳染病防治知識和咨詢服務(wù)配合專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，對非住院結(jié)核病人、艾滋病病人進(jìn)行治療管理）慢性病管理（對高血壓、糖尿等慢性病高危人群進(jìn)行指導(dǎo)，對35

14、歲以上人群實行門診首診測血壓，對確診高血壓和糖尿病患者進(jìn)行登記管理，定期進(jìn)行隨訪）重性精神疾病管理（對轄區(qū)重性精神疾病患者進(jìn)行登記管理，在專業(yè)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下對在家居住的重性精神疾病患者進(jìn)行治療隨訪和康復(fù)指導(dǎo)）,產(chǎn)出,促進(jìn)了群眾健康減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)提高基層醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步提升群眾對醫(yī)改政策知曉率和滿意度,成效,體現(xiàn)黨和政府維護(hù)公平正義、促進(jìn)社會和諧，執(zhí)政為民理念超越民族、種族、身份、黨派、地域、城鄉(xiāng)、群體的差異，建立公

15、共財政政策制度，共同享有改革紅利更加關(guān)心身體健康，不斷提高全民素質(zhì),影響,案例二,金額：100萬元，分項投入：宣傳培訓(xùn)20萬元實時監(jiān)控系統(tǒng)20萬元食品抽驗60萬元,投入,食品安全檢驗項目的邏輯模型,對市民開展食品安全宣傳對食品生產(chǎn)、銷售人員進(jìn)行安全培訓(xùn)對食品生產(chǎn)進(jìn)行實時監(jiān)控按照抽驗方案進(jìn)行食品抽驗,活動,宣傳面達(dá)到100萬人次培訓(xùn)達(dá)到5000人次實時監(jiān)控50戶重點企業(yè)抽驗食品6000件,產(chǎn)出,通過提高市民和食品生產(chǎn)企

16、業(yè)安全認(rèn)識，加強(qiáng)食品安全監(jiān)督檢查，減少集體性食品中毒等現(xiàn)象,成效,案例三,金額：10000萬元，分項投入：污水處理廠6000萬元污水管網(wǎng)2500萬元征地拆遷等費(fèi)用1500萬元,投入,污水處理項目的邏輯模型,開展征地拆遷開展工藝設(shè)計及設(shè)備選型建設(shè)污水處理廠等建設(shè)污水管網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)污水提升等附屬設(shè)施成立排水管理機(jī)構(gòu),活動,管網(wǎng)總長25公里截污率大于70%以上污水處理能力達(dá)到日3萬噸,產(chǎn)出,出水水質(zhì)達(dá)到國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)污泥

17、、中水再利用,成效,績效目標(biāo)審核,（二）績效目標(biāo)審核,項目是否具有較強(qiáng)的相關(guān)性？（15分）,目的,評價項目的政策相關(guān)性及與當(dāng)前面臨的問題和需求的相關(guān)性,依據(jù),相關(guān)政策法規(guī)，政府發(fā)展規(guī)劃，部門職能，項目可行性研究報告等,項目是否避免了影響項目效果或效率的重大缺陷？（7分）,目的,評價是否存在影響項目效果或效率重大設(shè)計缺陷,依據(jù),項目論證報告或技術(shù)方案；可選擇方案之間成本效益的比較；活動的相關(guān)成本收益證據(jù),項目是否避免了與其它項目的重復(fù)？（

18、7分）,目的,評價項目是否承擔(dān)了某一獨特的職責(zé)，與其它項目是否有不必要的重復(fù)或競爭,依據(jù),依據(jù)要能夠確定項目是否重復(fù)，并闡明項目的總支出，以及與采取相似方法的同類項目的效果是否重復(fù),如果有多個項目針對相同的問題和需要，那么不管該項目的規(guī)模和歷史如何，評價都應(yīng)該為否對于部分重合的項目，如果項目的主要部分重合，比如目的、目標(biāo)受益人等是重復(fù)的，那么評價為否就比較合適如果有兩個項目是相互重復(fù)的，一個是大項目，一個是小項目，那么這兩個項目的評

19、價結(jié)果都為否,項目支出能否有效于項目目標(biāo)和項目受益人？（６分）,目的,評定項目的設(shè)計是否能夠保證項目投入直接有效地用于項目目標(biāo)；項目的支出將有效用于項目受益人；項目避免了對計劃之外的補(bǔ)助,依據(jù),建立了項目資金直接用于項目目標(biāo)或目標(biāo)受益人的完善機(jī)制，例如，用于確定項目受益人的機(jī)制應(yīng)留有余地，能夠適應(yīng)潛在目標(biāo)受益人的變化或市場條件的變化。同時，項目的設(shè)計能夠盡可能使目標(biāo)受益人受益更多,項目的前期準(zhǔn)備是否充分？（10分）,目的,評價項目是否已

20、經(jīng)進(jìn)行了較為充分前期準(zhǔn)備，從而在一定程度上確保計劃的科學(xué)性和可執(zhí)行性,依據(jù),項目前期的可行性報告；能夠證明具備項目所需的物質(zhì)、技術(shù)、制度條件的相關(guān)材料,項目是否具有明確的實施計劃？（13分）,目的,評定項目是否有切實可行，時間任務(wù)分工明確的實施計劃,依據(jù),地區(qū)或部門中長期發(fā)展規(guī)劃，項目可行性報告或論證，項目申報文件，項目管理責(zé)任書等,項目的績效指標(biāo)體系是否完整？（12分）,目的,評價項目是否有指導(dǎo)項目管理和預(yù)算的績效指標(biāo)，這些指標(biāo)是否能

21、夠充分反映項目目標(biāo)，是否有利于明確項目責(zé)任，提升項目效果,依據(jù),部門（或項目）中長期規(guī)劃；項目指標(biāo)的其它說明性文件；設(shè)立項目指標(biāo)、目標(biāo)的論證方案或報告,項目預(yù)算申請是否全面、規(guī)范？（5分）,目的,評價項目的設(shè)計與預(yù)算之間是否實現(xiàn)了有機(jī)結(jié)合，測算是否合理,依據(jù),支持項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)資料，包括項目申報書、實施計劃以及其他相關(guān)資料,項目管理水平是否得到一定程度的提高?(4分),目的,評定部門以往年度支出總體情況和支出進(jìn)度情況,依據(jù),年度

22、財務(wù)報告、支出進(jìn)度統(tǒng)計情況等,部門是否運(yùn)用項目績效信息加強(qiáng)項目管理？（6分）,目的,評價部門是否按要求進(jìn)行了項目績效自評試點，是否收集并運(yùn)用績效信息管理項目，配置資源，改進(jìn)項目績效,依據(jù),部門內(nèi)部績效評價辦法、方案，項目自評報告，部門運(yùn)用績效信息改進(jìn)項目管理的規(guī)定,目的,評價項目能否按時完成預(yù)期的績效目標(biāo),部門內(nèi)部績效評價辦法、方案，項目自評報告，部門運(yùn)用績效信息改進(jìn)項目管理的規(guī)定,依據(jù),上述問題的回答必須有明確的說明和可靠的證據(jù)，而非

23、僅憑感覺或印象。如果證據(jù)是相關(guān)文件資料，應(yīng)明確將資料標(biāo)明；如果證據(jù)要引用網(wǎng)絡(luò)資料，則應(yīng)給出完整的網(wǎng)址，并確保網(wǎng)站可以登錄,三、三公經(jīng)費(fèi)表,按照李克強(qiáng)總理嚴(yán)控“三公”支出的指示精神，省效能辦在預(yù)算績效管理中專門要求編制“三公經(jīng)費(fèi)”支出預(yù)算不能高于上年度，否則直接扣分。為此，編制了一張“三公”支出表,四、結(jié)論,利于轉(zhuǎn)變政府職能，提高管理效率有利于增強(qiáng)政府的責(zé)任意識，提升公共服務(wù)的質(zhì)量有利于增加政府的透明度,預(yù)算績效管理實質(zhì)上是科學(xué)發(fā)展觀

24、和執(zhí)政為民理念的具體化、操作化，是建設(shè)高效、廉潔、責(zé)任政府的核心內(nèi)容,預(yù)算績效管理工作必須為財政管理大局服務(wù)，必須以解決財政管理突出問題為切入點。切實為預(yù)算管理做好服務(wù)，提高預(yù)算部門（單位）預(yù)算編制和執(zhí)行的“規(guī)劃性”和“可執(zhí)行性”，強(qiáng)化預(yù)算部門規(guī)劃和績效觀念，為有效提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，加快財政支出進(jìn)度，推進(jìn)財政管理科學(xué)化精細(xì)化進(jìn)行探索,目標(biāo)是一切管理的源頭，事前設(shè)立并審核績效目標(biāo)是對工作職責(zé)和任務(wù)的一個“自省”過程，是部門（單