華為全面預(yù)算管理

1、Security Level:,全面預(yù)算管理專(zhuān)題研討,HUAWEI TECHNOLOGIES CO., LTD.,,計(jì)劃、預(yù)算是目標(biāo)的基石,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心 很多企業(yè)失敗的癥結(jié)就是只有輝煌的、抽象的目標(biāo)，缺乏具體的實(shí)施過(guò)程，不清楚達(dá)到這個(gè)目標(biāo)要做哪些基礎(chǔ)工作。企業(yè)一定要建立明確的目標(biāo)，然后制定細(xì)分的實(shí)施步驟去實(shí)現(xiàn)，其中首先要做的就是要制定具體的、明確的、可行的預(yù)算和計(jì)劃。,內(nèi)容框架,內(nèi)容

2、提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,《華為公司基本法》對(duì)預(yù)算管理的定位,全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。 公司設(shè)立多級(jí)預(yù)算控制體系。各責(zé)任中心的一切收支都應(yīng)納入預(yù)算。 ——《基本法》第80條,

3、戰(zhàn)略決定業(yè)務(wù)策略，業(yè)務(wù)策略指導(dǎo)業(yè)務(wù)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃決定預(yù)算合理性,預(yù)算本身不是最終目的，它是一種企業(yè)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系的工具，是分配資源的基礎(chǔ)，是用于衡量和監(jiān)控企業(yè)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),業(yè)務(wù)預(yù)算,,例子：某項(xiàng)目組年度預(yù)算承諾,預(yù)算的主要作用,預(yù)算產(chǎn)生作用的因素,企業(yè)管理文化：業(yè)務(wù)導(dǎo)向/預(yù)算控制型管理層的決心：高層領(lǐng)導(dǎo)的決心以及中層管理者的變革適應(yīng)能力數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：帳務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)反映業(yè)務(wù)變化，預(yù)算和帳務(wù)數(shù)據(jù)的口徑一致

4、性反饋及時(shí)，充分溝通：財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)溝通經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)解決問(wèn)題正確決策：根據(jù)運(yùn)營(yíng)狀況選擇相應(yīng)的對(duì)策及策略迅速行動(dòng)：采取補(bǔ)救措施，確保預(yù)算完成以及經(jīng)營(yíng)成果的改進(jìn),公司預(yù)算管理的方法——三結(jié)合,內(nèi)容提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,上下結(jié)合的全面預(yù)算,自上而下（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)）、自下而上（業(yè)務(wù)預(yù)算）、上下結(jié)合（全面預(yù)算）,傳統(tǒng)預(yù)算與全面預(yù)算對(duì)比,華為的計(jì)劃預(yù)算層次,華為預(yù)

5、算體系組織運(yùn)作結(jié)構(gòu),沒(méi)有組織體系支撐的預(yù)算只能是空中樓閣沒(méi)有考核的預(yù)算只能是數(shù)字游戲?。?華為預(yù)算管理的組織支撐,內(nèi)容提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,預(yù)算管理的程序——圍繞目標(biāo)展開(kāi)預(yù)算,價(jià)值驅(qū)動(dòng),戰(zhàn)略,預(yù)算,什么是目標(biāo)？,我們?cè)撽P(guān)注什么？,我們?nèi)绾稳プ觯?如何知道我們做的對(duì)？,做多少？,收入增長(zhǎng),經(jīng)營(yíng)毛利/費(fèi)用,運(yùn)營(yíng)資本,投資規(guī)模,增加銷(xiāo)售收入,降低成本費(fèi)用,加強(qiáng)資

6、金管理,提高生產(chǎn)能力,市場(chǎng)占有率/新產(chǎn)品率,平均能耗/成本降低率,存貨周轉(zhuǎn)率/應(yīng)收回款率,提高生產(chǎn)能力,KPIs,收入預(yù)算,成本預(yù)算,現(xiàn)金流預(yù)算,投資預(yù)算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,投資回報(bào),利潤(rùn)目標(biāo),,,,,財(cái) 務(wù) 管 理 系 統(tǒng),管 理 信 息 系 統(tǒng),現(xiàn)金流目標(biāo),目標(biāo)初步分解,,制定策略,制定績(jī)效測(cè)評(píng)指標(biāo)KPI,,目標(biāo)進(jìn)一步分

7、解落實(shí),,,根據(jù)收入目標(biāo)和利潤(rùn)率目標(biāo)來(lái)確定毛利率目標(biāo)和費(fèi)用目標(biāo),如何確定年度目標(biāo)?,目標(biāo)下達(dá)過(guò)程,3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃,責(zé)任中心業(yè)務(wù)目標(biāo),部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo),公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),輸入,分解,分解,增長(zhǎng)目標(biāo)盈利目標(biāo)現(xiàn)金流目標(biāo),,KPI目標(biāo)業(yè)務(wù)策略業(yè)務(wù)計(jì)劃,KPI目標(biāo)業(yè)務(wù)策略業(yè)務(wù)計(jì)劃,銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)率毛利人均凈利凈現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債率,,,,經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定是年度預(yù)算編制的起點(diǎn)，是預(yù)算管理其

8、他環(huán)節(jié)有效運(yùn)作的基礎(chǔ),預(yù)算部門(mén)需要搜集業(yè)界、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于明年的發(fā)展思路，綜合提出年度的目標(biāo)；目標(biāo)確定是一個(gè)溝通與承諾的過(guò)程；預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，保證目標(biāo)達(dá)成。,內(nèi)容提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,全面預(yù)算編制通知是年度預(yù)算管理的沖鋒號(hào)！,確定了年度預(yù)算編制的基本策略、思路；確定了年度預(yù)算編制的工作進(jìn)度計(jì)劃；每年的10

9、-12月編制下年度的預(yù)算；明確了年度預(yù)算編制的內(nèi)容；明確了年度預(yù)算編制的輸出與責(zé)任人；,全面預(yù)算編制通知由預(yù)算委員會(huì)簽發(fā)，明確預(yù)算啟動(dòng)的重大問(wèn)題！,預(yù)算編制過(guò)程,自下而上的年度預(yù)算編制，主要依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與策略及其他公司相關(guān)政策來(lái)編制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算結(jié)合,1、進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)審視和重整2、根據(jù)組織結(jié)構(gòu)，確定責(zé)任中心的類(lèi)別極其預(yù)算內(nèi)容3、與上級(jí)、周邊溝通，確定各個(gè)責(zé)任中心的目標(biāo)要素4、制定預(yù)算年度實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的業(yè)務(wù)策略、

10、KPI具體目標(biāo)5、制定業(yè)務(wù)計(jì)劃與資源需求6、確定預(yù)算編制需要的假設(shè)和彈性空間，并收集假設(shè)信息，7、收集本責(zé)任中心預(yù)算需要使用的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行決策8、運(yùn)用模板，編制預(yù)算,預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)置,對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行審視，根據(jù)管理的需求設(shè)置多緯度的預(yù)算責(zé)任中心體系，是自下而上編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是自上而下目標(biāo)分解的基礎(chǔ)！,方法總結(jié)——經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),公司及業(yè)界費(fèi)用投資結(jié)構(gòu)比例；公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)；公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)的變動(dòng)規(guī)律；費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝?/p>

11、成本及人均費(fèi)用等歷年統(tǒng)計(jì)值；公司KPI及投入產(chǎn)出指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)。,經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)：是歷史數(shù)據(jù)規(guī)律的總結(jié)，在應(yīng)用于自上而下、自下而上的預(yù)算編制和評(píng)審中均能夠發(fā)揮重要作用，例如：,方法總結(jié)——預(yù)算模板,預(yù)算模板有利于規(guī)范預(yù)算內(nèi)容與數(shù)據(jù)預(yù)算編制這填寫(xiě)了模板中的空格也就完成了預(yù)算的編制提交給上級(jí)的預(yù)算模板也恰恰是需要的預(yù)算結(jié)果預(yù)算模板有利于提高預(yù)算編制的效率相關(guān)的計(jì)算與匯總由模板中的公式自動(dòng)執(zhí)行有利于分層分級(jí)的預(yù)算匯總,預(yù)算模板：是根據(jù)預(yù)

12、算編制的需要而設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化的表格與文本格式；直接發(fā)給預(yù)算編制者使用；,方法總結(jié)——彈性預(yù)算,固定預(yù)算法概念：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平而編制預(yù)算的方法。缺點(diǎn)：通常不考慮預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)水平的變動(dòng)，考核評(píng)價(jià)一般以預(yù)算值與規(guī)定的業(yè)務(wù)量同實(shí)際值與實(shí)際業(yè)務(wù)量進(jìn)行比較。彈性預(yù)算法：概念：根據(jù)可以預(yù)見(jiàn)的一系列業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額的一種預(yù)算編制方法。優(yōu)點(diǎn)：使預(yù)算更加接近實(shí)際情況，考核評(píng)價(jià)的結(jié)果更加真實(shí)可靠。,預(yù)算管理方

13、法——彈性預(yù)算,彈性預(yù)算——目的：可執(zhí)行預(yù)算,開(kāi)源、節(jié)流各環(huán)節(jié)審視，確?！皟衾蓖瓿蓪?duì)于控制支出、變動(dòng)、半變動(dòng)精確分析如何保證預(yù)算柔性，如何及時(shí)有效溝通人力資源計(jì)劃彈性、工資彈性固定資產(chǎn)預(yù)算彈性可控費(fèi)用（差旅費(fèi)、郵電費(fèi)）彈性,方法總結(jié)——滾動(dòng)預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算執(zhí)行一個(gè)月后，即根據(jù)執(zhí)行中發(fā)生的新情況，對(duì)剩余11個(gè)月進(jìn)行調(diào)整和修訂，并自動(dòng)后續(xù)一個(gè)月，重新使預(yù)算的時(shí)間跨度為一年的預(yù)算方法。,為什么要推行滾動(dòng)預(yù)算？業(yè)務(wù)環(huán)境、策略

14、和計(jì)劃客觀上是變化的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)計(jì)劃和策略的變化，預(yù)算必須反映變化了的業(yè)務(wù)計(jì)劃和策略隨著時(shí)間推移，未來(lái)事項(xiàng)的可預(yù)見(jiàn)性逐步增強(qiáng)現(xiàn)有的預(yù)測(cè)能力還不可能對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)營(yíng)狀況作出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，只能隨著時(shí)間的推移，逐步看清未來(lái)可以促進(jìn)預(yù)算與日常業(yè)務(wù)管理的結(jié)合,,例：進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)的原因,實(shí)際銷(xiāo)售的進(jìn)展，如與年初預(yù)算存在差異，將直接影響以下方面：盈利水平變動(dòng)；現(xiàn)金流量變動(dòng)；直接銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)；用服費(fèi)用變動(dòng)（尤

15、其是裝機(jī)費(fèi)用）；研發(fā)費(fèi)用的重新審視。等等,,滾動(dòng)預(yù)測(cè)目的,（1）、建立一個(gè)科學(xué)合理的機(jī)制，協(xié)助各部門(mén)編制滾動(dòng)預(yù)測(cè)并就實(shí)際、預(yù)算及預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)之間的偏差進(jìn)行分析。（2）、讓管理者明白：公司運(yùn)作情況；提供決策時(shí)所需信息；選擇適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略適應(yīng)公司目標(biāo)；反映現(xiàn)金流缺口或盈余以提前采取適當(dāng)行動(dòng)；預(yù)警或警示。,,預(yù)算評(píng)審,預(yù)算評(píng)審是責(zé)任中心經(jīng)理推銷(xiāo)預(yù)算的過(guò)程，也是與上級(jí)的重要溝通過(guò)程預(yù)算評(píng)審的目的：衡量業(yè)務(wù)目標(biāo)、策略、KPI計(jì)劃、資源

16、投入的合理性，并形成一致的意見(jiàn)；發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，未雨綢繆；按照業(yè)務(wù)規(guī)劃，協(xié)調(diào)資源配置評(píng)審原則投入產(chǎn)出綜合效益是否合理、是否有利于提高客戶(hù)滿(mǎn)意度、是否在財(cái)務(wù)上對(duì)公司有所貢獻(xiàn)。評(píng)審方法分級(jí)評(píng)審：責(zé)任中心、預(yù)算分會(huì)、公司財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)專(zhuān)業(yè)化評(píng)審：儀器評(píng)審、人力資源 跨功能部門(mén)評(píng)審（IPMT）：研發(fā)項(xiàng)目投資決策,,預(yù)算審批,預(yù)算審批是預(yù)算責(zé)任和承諾合法化的必要環(huán)節(jié)，是下一步跟蹤預(yù)算執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)文件。

17、（1）預(yù)算審批必須是責(zé)任中心經(jīng)理（2）公司全面預(yù)算方案要經(jīng)過(guò)總裁審批（3）審批過(guò)的預(yù)算是制定行動(dòng)計(jì)劃的依據(jù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,內(nèi)容提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,,,,,預(yù)算考核評(píng)價(jià),,預(yù)算目標(biāo)下達(dá),,預(yù)算編制,,預(yù)算匯總與評(píng)審、審批,,預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與財(cái)務(wù)核算,,預(yù)算分析、滾動(dòng)調(diào)整,,,,,,,

18、,,,,,,,,,預(yù)算管理不只是預(yù)算編制，而是以業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)的管理循環(huán),,,啟動(dòng),,預(yù)算控制需要運(yùn)用 5W1H 模型來(lái)實(shí)施,,,WHY,在環(huán)境不斷變化的情況下，公司的目標(biāo)、策略得到保證在目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)決策和改進(jìn),WHAT：預(yù)算控制的對(duì)象,公司總體目標(biāo)、各個(gè)部門(mén)分解的目標(biāo)是預(yù)算控制對(duì)象,WHO：預(yù)算控制的主體,業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算控制的主體、實(shí)施者，財(cái)務(wù)是總體策劃者、組織者、引導(dǎo)者、支持者，彼此形成有效的團(tuán)隊(duì),WHEN：

19、預(yù)算控制的時(shí)間分布,WHERE：預(yù)算控制的空間分布,預(yù)算控制的對(duì)象決定了：預(yù)算控制是全流程的、全方位的，可以分布在與目標(biāo)相關(guān)的各個(gè)要素中,預(yù)算管理方法——預(yù)算執(zhí)行分析,預(yù)算執(zhí)行分析是預(yù)算閉環(huán)管理的必要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算及周邊相關(guān)工作是否有效的檢驗(yàn)。核算數(shù)據(jù)的及時(shí)、真實(shí)、有用是前提分析能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作中的問(wèn)題和瓶頸是關(guān)鍵。預(yù)算分析要以業(yè)務(wù)為主線，與業(yè)務(wù)相結(jié)合，抓主要問(wèn)題及導(dǎo)致問(wèn)題的原因，牽引業(yè)務(wù)的發(fā)展。按項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，收入、費(fèi)用按周進(jìn)行

20、控制；對(duì)現(xiàn)金流、收支按周進(jìn)行監(jiān)控編制周經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)報(bào)、月經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)報(bào)、季經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)報(bào)月初與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通并下達(dá)當(dāng)月的目標(biāo),預(yù)算分析報(bào)告——報(bào)告對(duì)象,,,客戶(hù)交流 財(cái)務(wù)管理部,預(yù)算分析報(bào)告體系,構(gòu)建財(cái)務(wù)分析體系要達(dá)到的目的：滿(mǎn)足不同管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析的需求便于共同推動(dòng)成本管理工作使各部門(mén)從事運(yùn)營(yíng)分析的工作成為公司財(cái)務(wù)分析的延伸,預(yù)算執(zhí)行

21、分析維度——時(shí)間維度,例：ROADMAP應(yīng)用模板：統(tǒng)計(jì)跟蹤（訂貨）,找出影響目標(biāo)完成的“橋”（Bridge）財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)深入溝通，以業(yè)務(wù)部門(mén)為主制定改進(jìn)計(jì)劃。,例：制定改進(jìn)計(jì)劃,預(yù)算分析的方法與要求：差異的因素分析,預(yù)算分析要深入業(yè)務(wù)實(shí)際，從業(yè)務(wù)的深層次原因，找到差異產(chǎn)生的驅(qū)動(dòng)因素，能夠引導(dǎo)業(yè)務(wù)改進(jìn),,,客戶(hù)交流 財(cái)務(wù)管理部,

22、預(yù)算分析作用,公司堅(jiān)決主張強(qiáng)化管理控制。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到，偏離預(yù)算的行動(dòng)未必一定是錯(cuò)誤的……,預(yù)算執(zhí)行分析是預(yù)算閉環(huán)管理的必要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算編制及業(yè)務(wù)工作是否有效的檢驗(yàn)。發(fā)揮預(yù)算的評(píng)價(jià)作用，監(jiān)控（事后）目標(biāo)完成進(jìn)行差異分析，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作中的問(wèn)題和瓶頸，促進(jìn)績(jī)效改進(jìn),對(duì)“預(yù)算考核”的理解,DELL總結(jié)的預(yù)算關(guān)鍵成功因素之一是：Complimentary performance evaluation system積極的行為評(píng)估系統(tǒng)廣義的預(yù)

23、算考核包括更多的內(nèi)容,我們總結(jié)了以下方程式：核算＋考核＝預(yù)算,,預(yù)算考核——考核指標(biāo)KPI設(shè)置,按照“平衡記分卡”理論，組織指標(biāo)應(yīng)該有四類(lèi)，但預(yù)算考核可以只關(guān)注：定量指標(biāo)（財(cái)務(wù)指標(biāo)）,預(yù)算考核——明確責(zé)任中心劃分類(lèi)型,費(fèi)用中心成本中心收入中心利潤(rùn)中心投資中心（資產(chǎn)管理中心）,不同責(zé)任中心，在組織中有不同的功能和貢獻(xiàn)，對(duì)組織承擔(dān)不同的責(zé)任，考核首先要明確其責(zé)任中心類(lèi)型,各部門(mén)KPI,公司總裁,公司GM（IRB主任）,各產(chǎn)品線: 銷(xiāo)

24、售收入 新產(chǎn)品銷(xiāo)售比重 銷(xiāo)售毛利率 稅前利潤(rùn) 重點(diǎn)局產(chǎn)品故障率 客戶(hù)滿(mǎn)意度,人力資源管理人均銷(xiāo)售收入關(guān)鍵員工離職率末位淘汰率考核覆蓋率組織氣氛指數(shù)內(nèi)部客戶(hù)滿(mǎn)意度,財(cái)經(jīng)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成率DSOITO銷(xiāo)售毛利率利潤(rùn)流失率財(cái)經(jīng)管理費(fèi)用率財(cái)經(jīng)可控成本率,客戶(hù)體系: 銷(xiāo)售訂貨額

25、 貨款回收率產(chǎn)品制造毛利率 人均訂貨額直接銷(xiāo)售費(fèi)用率 營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)可控費(fèi)用,供應(yīng)鏈: 合同及時(shí)齊套發(fā)貨率客戶(hù)合同投訴率 生產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率 萬(wàn)元發(fā)貨供應(yīng)鏈費(fèi)用可比采購(gòu)成本下降率 人均發(fā)貨額,技術(shù)支援: 服務(wù)銷(xiāo)售訂貨額 虛擬利潤(rùn)率安裝完成率 客戶(hù)問(wèn)題解決率 服務(wù)客戶(hù)滿(mǎn)意度 人均

26、虛擬服務(wù)收入,實(shí)際考核方法的運(yùn)用,報(bào)告評(píng)價(jià)/通報(bào)表?yè)P(yáng)或批評(píng)橫向比較排序榮譽(yù)獎(jiǎng)（成本績(jī)效獎(jiǎng)/先進(jìn)集體/先進(jìn)工作者）與獎(jiǎng)金分配掛鉤……,實(shí)際工作中，需要運(yùn)用多種方式、方法實(shí)施預(yù)算考核,內(nèi)容提綱,全面預(yù)算管理基本理念預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制與評(píng)審預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與考核預(yù)算管理制度,預(yù)算管理制度,重點(diǎn)回顧,未來(lái)業(yè)務(wù)的不確定性，是進(jìn)行預(yù)算管理的最直接原因預(yù)算模式和方法必須符合企業(yè)或部門(mén)的特點(diǎn)，是企業(yè)發(fā)展的牽引系統(tǒng)，要圍繞企業(yè)