東師高級財務會計17秋在線作業(yè)2滿分答案

1、高級財務會計17秋在線作業(yè)2試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題共30分)1.甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?008年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元，2008年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60%，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。A.200B.80C.30D.20滿分：

2、3分正確答案:D2.甲公司和乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司2008年1月1日投資1000萬元購入乙公司100％股權(quán)，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值800萬元，其差額為一項無形資產(chǎn)造成，該無形資產(chǎn)公允價值為400萬元，賬面價值為200萬元，尚可攤銷5年，無殘值。2008年乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，所有者權(quán)益其他得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計提折舊的一臺設備，2007年12月31日其

3、賬面價值為6000萬元，計稅基礎為8000萬元；2008年12月31日賬面價值為3600萬元，計稅基礎為6000萬元。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2008年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。A.0B.100（借方）C.500（借方）D.600（借方）滿分：3分正確答案:B5.下列哪項不屬于總公司對分支機構(gòu)的計價標準（）。A.按成本計價B.按轉(zhuǎn)賬價格計價C.按售價計價