會計科目設(shè)置及核算規(guī)范制度

1、會計科目設(shè)置及核算規(guī)范制度會計科目設(shè)置及核算規(guī)范制度篇一：財務(wù)規(guī)章制度和會計科目制定憑證類別：不分收付轉(zhuǎn)字憑證，只設(shè)置記字憑證；結(jié)算方式：分電匯、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等；部門檔案：以上圖結(jié)構(gòu)進行設(shè)置；職員檔案：以部門為基礎(chǔ)根據(jù)部門屬性按順序進行增加，增加時須分清職員的部門，若有職員跨部門工作時以主要工作部門作其所屬部門；供應(yīng)商分類及檔案：指向公司供應(yīng)生產(chǎn)原材料、包裝物、提供建筑工程、設(shè)備、融資（需要特別說明的是向個人借款盡量不作為供應(yīng)商核算）、其

2、他等的單位和個人；供應(yīng)商先分大類，再在大類下增加各明細(xì)戶，增加集團公司外部企業(yè)單位時須提供紙質(zhì)的工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及國稅部門審批的一般納稅人證明、銀行開戶證明等證件的影印件（或電子影印件）并建立紙質(zhì)財務(wù)檔案，資料要求完整，視同合同檔案管理，降低公司涉稅風(fēng)險及備日后查閱；供應(yīng)商可分成原材料、包裝物、工程、設(shè)備、融資幾類，供應(yīng)商在對應(yīng)的分類中進行新增；賬套增加供應(yīng)商檔案的權(quán)限設(shè)置在往來業(yè)務(wù)會計或主管會計崗位?？蛻舴诸惣皺n案：指購進我司

3、產(chǎn)品、原輔料、廢品的公司和個人，客戶資料的要求同供應(yīng)商資料，可參照銷售銀行存款：在總賬上按開戶行設(shè)置明細(xì)核算；應(yīng)收賬款：設(shè)置客戶明細(xì)分類核算，以客戶進行輔助核算，將公司銷售主、次產(chǎn)品的客戶進行分類。應(yīng)收票據(jù)：屬性同應(yīng)收賬款；其他應(yīng)收款：設(shè)置輔助核算，主要對個人借款進行核算，包括公司內(nèi)部的員工（生活費、差旅費）及公司外部的單位和個人（臨時借款），分類可分為內(nèi)部職工和外部單位兩類；預(yù)付賬款：以原料等供應(yīng)商行輔助核算（供應(yīng)商分類：原料、建筑工

4、程），發(fā)生較少時，此科目合并至應(yīng)付賬款，每一客戶每一單輸機時要以手工單據(jù)（銀行匯票或客戶收據(jù)等）日期為準(zhǔn)輸入，以備作賬齡分析；存貨：此科目由存貨核算模塊生成，不能由總賬直接錄入。存貨模塊設(shè)置原材料庫、成品庫、配件庫。此科目核算原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品。原材料包括煤、催化劑、甲酸、甲醛、異丁醛、燒堿等生產(chǎn)所需要的主要原材料，還包括機器設(shè)備維修所需的各種零配件、燃料等。低值易耗品采用五五攤銷法，可設(shè)置備查賬進管理，不在存貨核算模塊核算。甲