1 內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單

1、內(nèi)控指引與規(guī)范內(nèi)控指引與規(guī)范內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)清單一、國外法律法規(guī)匯總1美國國會，《反國外賄賂法》（TheFeignCruptPracticesAct），1977年2.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），《審計準則公告第30——內(nèi)部會計控制的報告》(SASNO.30)，1980年3.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），《審計準則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》(SASNO.60)，198

2、0年4.COSO委員會，《內(nèi)部控制——整體框架》（InternalControl—IntegratedFramewk），1992年9月5.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號——財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》(GAASNO.2)，1993年6.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號——符合性鑒證》(GAASNO.3)，1993年7.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），《審計準則公告第78號》(SASNO.78

3、)，1995年8美國國會，《薩班斯奧克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年9.COSO委員會，《企業(yè)風險管理整合框架》(EnterpriseRiskManagement—IntegratedFramewk)，2004年9月10.COSO委員會，《企業(yè)風險管理應(yīng)用技術(shù)》，2004年9月11.COSO委員會，《財務(wù)報告內(nèi)部控制小型公眾公司指南》（InternalControloverFinancialRepting

4、—GuidancefSmallerPublicCompanies），2006年12.美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB），《審計準則第5號與財務(wù)報表審計相結(jié)合的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計》(AuditingStardNo.5–AnAuditofInternalControlOverFinancialReptingThatisIntegratedwithanAuditofFinancialStatements)，2007年5月13.美國公眾

5、公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB），AuditingStardNo.7–EngagementQualityReviewConfmingAmendmenttotheBoard’sInterimQualityControlStards，2009年7月14.COSO委員會，GuidanceonMonitingInternalControlSystems，2009年15.美國管理會計師協(xié)會（IMA），《財務(wù)報告內(nèi)部控制與風險管理》，16.日本企業(yè)

6、會計審議會，《日本內(nèi)部控制評價與審計準則》，二、國內(nèi)法律法規(guī)匯總摘要與評論發(fā)布日期中注協(xié)獨立審計具體準則第9號－企業(yè)內(nèi)部控制與審計風險內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。注冊會計師應(yīng)充分了解被審計單位的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計。199612中國人民銀行加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則19975中國人民銀行關(guān)于進一步完善和加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見199712證監(jiān)會關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準備等有關(guān)事項的通知責成相關(guān)部門擬定或修

7、訂內(nèi)部控制制度。1999證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》第1、3、5號要求商業(yè)銀行、保險公司、證券公司建立健全內(nèi)部控制制度，并要求注冊會計師進行評價、提出改進意見。2000全國人大常委會新《會計法》要求各單位應(yīng)當建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。明確單位負責人責任；提出四項要求：職責明確、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2000證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引20011證監(jiān)會關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作200110銀監(jiān)會商業(yè)銀行操作

8、風險管理指引20076銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引142條200773證監(jiān)會上市公司監(jiān)督管理條例(征求意見稿)證監(jiān)會報送國務(wù)院審議，國務(wù)院法制辦公室公布20079財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范20085財政部三個“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引”（征求意見稿）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引、鑒證指引（征求意見稿）20086上交所上海證券交易所股票上市規(guī)則20089國資委關(guān)于進一步加強中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知2009