政府采購風(fēng)險防范與控制研究

1、集體經(jīng)濟2009.06（上）ChinaCollectiveEconomy摘要：政府采購主要面臨著信用風(fēng)險、信息風(fēng)險、政府監(jiān)管風(fēng)險、市場預(yù)期風(fēng)險等，政府采購風(fēng)險的存在，直接影響到政府目標的實現(xiàn)。增強法制意識，加大社會監(jiān)督，依法編制預(yù)算，建立政府補償機制和供應(yīng)商資格審查機制，從而有效地防范政府采購風(fēng)險。關(guān)鍵詞：政府采購；風(fēng)險；控制一、政府采購風(fēng)險的界定政府采購風(fēng)險就是指政府采購的預(yù)期目標與實際結(jié)果出現(xiàn)偏差的可能性，它是由于政府采購運作過程因

2、制度設(shè)計和運行失當，管理缺陷以及外部事件沖擊等不確定性因素，導(dǎo)致采購失敗而造成直接或間接損失的可能。一般而言，政府采購風(fēng)險具有隱藏性、突發(fā)性和連鎖性等特點，是處于體制變遷中的風(fēng)險，是市場經(jīng)濟的必然現(xiàn)象。二、政府采購風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式（一）信用風(fēng)險部分從事政府采購人員違反職業(yè)道德，在進行政府采購過程中，滋生權(quán)錢交易等腐敗行為，從而直接導(dǎo)致或間接引發(fā)風(fēng)險。缺乏足夠合格的從事政府采購事業(yè)的人員，缺乏對員工表現(xiàn)恰當?shù)脑u估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。（二

3、）信息風(fēng)險信息不公開、虛假陳述、內(nèi)幕交易與信息誤導(dǎo)或信息在機構(gòu)內(nèi)部或機構(gòu)內(nèi)外之間產(chǎn)生、接收、處理、儲存、轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障。在實際操作中往往存在采購實體或招標機構(gòu)事先內(nèi)定，在背后營私舞弊，將招標采購作為掩人耳目的手段。（三）政府監(jiān)管風(fēng)險由于政府采購管理和執(zhí)行機構(gòu)的職責和權(quán)限不明確，缺乏法規(guī)和制度規(guī)定，監(jiān)督機制不健全、不完善；缺乏具體的監(jiān)管手段，沿用傳統(tǒng)的行政手段辦事，實施監(jiān)管落空。特別是采購機關(guān)、管理機關(guān)、執(zhí)行機構(gòu)關(guān)系不順，往往會產(chǎn)生監(jiān)

4、管失靈，從而導(dǎo)致的風(fēng)險。此外，還包括由于政府采購程序不規(guī)范、合同管理不嚴格，執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或有意錯誤操作等而導(dǎo)致的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為采購信息沒有公開、采購政策不合理、采購程序不規(guī)范、評標過程不公平、合同管理不嚴格，即政府采購行為不符合法律法規(guī)要求所導(dǎo)致的風(fēng)險。（四）市場預(yù)期風(fēng)險政府采購雖然遵循“公開、公正、公平”原則，但受主客觀條件限制，不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價廉的商品，實現(xiàn)預(yù)期目的。主要表現(xiàn)形式是市場價格的不確定性導(dǎo)

5、致采購失敗而形成的賠損風(fēng)險。另外，預(yù)期風(fēng)險大小與管理機構(gòu)和管理者的綜合素質(zhì)有關(guān)。對于有較豐富經(jīng)驗的管理人員，就有可能針對各種不利情況，做出較為合理的預(yù)期，從而將風(fēng)險控制在最小范圍。三、防范與控制政府采購風(fēng)險的措施（一）增強法制意識、提高管理水平我國政府采購制度和政府采購工作目前雖已全面展開，但采購人、供應(yīng)商、采購代理機構(gòu)對它的認識和執(zhí)行都還有一定差距，沒有能夠足夠地認識到通過政府采購所體現(xiàn)的聯(lián)動效益，仍然僅僅追求各自利益。因此，在政府采

6、購工作中首要任務(wù)就是要加大政府采購法的宣傳力度，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。其次是政府采購主管部門和政府采購代理機構(gòu)要學(xué)法、懂法、嚴格執(zhí)法，開拓性的開展工作，務(wù)實性的開展工作，努力提高管理水平。（二）加大社會監(jiān)督、強化執(zhí)法力度要建立和完善政府采購信息公開制度和程序公開制度。有關(guān)政府采購的法律政策要公之于眾，便于供應(yīng)商和公眾及時了解采購合同的條件要提前在指定的刊物和媒體上公布，便于供應(yīng)商根據(jù)自己的情況及時做出是否參與的商業(yè)判斷，并為

7、參與競爭做好充分準備，拆標也要公開，采購活動要作好記錄，以備公眾和監(jiān)督機構(gòu)審查。要建立和嚴格執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險控制制度，包括管理機構(gòu)內(nèi)部職責制度等。完善政府采購決策、實施階段內(nèi)監(jiān)管措施，在政府采購決策（立項）階段，要嚴格按法定程序進行審核、審批，保證政府采購預(yù)算的規(guī)范性。要把政府采購預(yù)算和計劃向社會公布，接受社會公眾的監(jiān)督。在實施階段，要建立健全監(jiān)標委員會制度，合理劃分合同簽訂權(quán)與合同質(zhì)量驗收權(quán)。（三）依法編制預(yù)算、確定合理報價范圍采購法對采

8、購人采購資金的使用和集中采購目錄進行了詳盡歸類，尤其是對采購預(yù)算、采購方式、資金結(jié)算也作明確的規(guī)定。但是，在實際工作中由于各方面原因，擅自變更合同項目，瞞報少報等違法違規(guī)行為時有發(fā)生。為杜絕此類行為，采購人上年末或當年初必須依法編制采購預(yù)算，嚴格政府采購報批程序，按預(yù)算有計劃地進行政府采購，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真履行采購人、供應(yīng)商雙方合同，按約支付采購金額，政府采購代理機構(gòu)隨時進行監(jiān)控，避免采購人將久拖不結(jié)的貨款變?yōu)榇頇C構(gòu)經(jīng)濟責任風(fēng)險

9、。（四）建立供應(yīng)商資格審查機制在訂立采購合同之前，必須對參加投標的所有供應(yīng)商進行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購活動的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來的采購風(fēng)險控制在最小。其中，資格預(yù)審的內(nèi)容和重點在于：投標人的基本情況、經(jīng)驗和過去完成類似合同的情況、財務(wù)資信狀況、人員及設(shè)備能力情況等。資格預(yù)審的目的是為了在采購過程的早期剔除資格不符合履行合同的供應(yīng)商。它不但可以減少招標人的費用、節(jié)約采購資金，而且可以摸清各投標

10、人履行合約的能力，從而可以將采購風(fēng)險防范于未然。資格復(fù)審可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的各種不軌行為，如做假賬、違約或作弊、供應(yīng)商合謀等。這樣，采購機構(gòu)可以及時終止或取消供應(yīng)商的投標資格，避免今后供應(yīng)商在中標后沒有能力或資源來有效履行合約義務(wù)，給采購方帶來損失。資格后審是在確定中標商后，對中標商是否有能力履行合約義務(wù)進行的進一步審查，其目的仍然是為了有效地控制采購風(fēng)險。（作者單位：軍事經(jīng)濟學(xué)院襄樊分院基層財務(wù)系）政府采購風(fēng)險防范與控制研究■胡文杰劉佳管

11、理創(chuàng)新52集體經(jīng)濟2009.06（上）ChinaCollectiveEconomy摘要：政府采購主要面臨著信用風(fēng)險、信息風(fēng)險、政府監(jiān)管風(fēng)險、市場預(yù)期風(fēng)險等，政府采購風(fēng)險的存在，直接影響到政府目標的實現(xiàn)。增強法制意識，加大社會監(jiān)督，依法編制預(yù)算，建立政府補償機制和供應(yīng)商資格審查機制，從而有效地防范政府采購風(fēng)險。關(guān)鍵詞：政府采購；風(fēng)險；控制一、政府采購風(fēng)險的界定政府采購風(fēng)險就是指政府采購的預(yù)期目標與實際結(jié)果出現(xiàn)偏差的可能性，它是由于政府采購

12、運作過程因制度設(shè)計和運行失當，管理缺陷以及外部事件沖擊等不確定性因素，導(dǎo)致采購失敗而造成直接或間接損失的可能。一般而言，政府采購風(fēng)險具有隱藏性、突發(fā)性和連鎖性等特點，是處于體制變遷中的風(fēng)險，是市場經(jīng)濟的必然現(xiàn)象。二、政府采購風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式（一）信用風(fēng)險部分從事政府采購人員違反職業(yè)道德，在進行政府采購過程中，滋生權(quán)錢交易等腐敗行為，從而直接導(dǎo)致或間接引發(fā)風(fēng)險。缺乏足夠合格的從事政府采購事業(yè)的人員，缺乏對員工表現(xiàn)恰當?shù)脑u估和考核等導(dǎo)致的

13、風(fēng)險。（二）信息風(fēng)險信息不公開、虛假陳述、內(nèi)幕交易與信息誤導(dǎo)或信息在機構(gòu)內(nèi)部或機構(gòu)內(nèi)外之間產(chǎn)生、接收、處理、儲存、轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障。在實際操作中往往存在采購實體或招標機構(gòu)事先內(nèi)定，在背后營私舞弊，將招標采購作為掩人耳目的手段。（三）政府監(jiān)管風(fēng)險由于政府采購管理和執(zhí)行機構(gòu)的職責和權(quán)限不明確，缺乏法規(guī)和制度規(guī)定，監(jiān)督機制不健全、不完善；缺乏具體的監(jiān)管手段，沿用傳統(tǒng)的行政手段辦事，實施監(jiān)管落空。特別是采購機關(guān)、管理機關(guān)、執(zhí)行機構(gòu)關(guān)系不順，往

14、往會產(chǎn)生監(jiān)管失靈，從而導(dǎo)致的風(fēng)險。此外，還包括由于政府采購程序不規(guī)范、合同管理不嚴格，執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或有意錯誤操作等而導(dǎo)致的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為采購信息沒有公開、采購政策不合理、采購程序不規(guī)范、評標過程不公平、合同管理不嚴格，即政府采購行為不符合法律法規(guī)要求所導(dǎo)致的風(fēng)險。（四）市場預(yù)期風(fēng)險政府采購雖然遵循“公開、公正、公平”原則，但受主客觀條件限制，不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價廉的商品，實現(xiàn)預(yù)期目的。主要表現(xiàn)形式是市場價格的

15、不確定性導(dǎo)致采購失敗而形成的賠損風(fēng)險。另外，預(yù)期風(fēng)險大小與管理機構(gòu)和管理者的綜合素質(zhì)有關(guān)。對于有較豐富經(jīng)驗的管理人員，就有可能針對各種不利情況，做出較為合理的預(yù)期，從而將風(fēng)險控制在最小范圍。三、防范與控制政府采購風(fēng)險的措施（一）增強法制意識、提高管理水平我國政府采購制度和政府采購工作目前雖已全面展開，但采購人、供應(yīng)商、采購代理機構(gòu)對它的認識和執(zhí)行都還有一定差距，沒有能夠足夠地認識到通過政府采購所體現(xiàn)的聯(lián)動效益，仍然僅僅追求各自利益。因此

16、，在政府采購工作中首要任務(wù)就是要加大政府采購法的宣傳力度，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。其次是政府采購主管部門和政府采購代理機構(gòu)要學(xué)法、懂法、嚴格執(zhí)法，開拓性的開展工作，務(wù)實性的開展工作，努力提高管理水平。（二）加大社會監(jiān)督、強化執(zhí)法力度要建立和完善政府采購信息公開制度和程序公開制度。有關(guān)政府采購的法律政策要公之于眾，便于供應(yīng)商和公眾及時了解采購合同的條件要提前在指定的刊物和媒體上公布，便于供應(yīng)商根據(jù)自己的情況及時做出是否參與的商業(yè)

17、判斷，并為參與競爭做好充分準備，拆標也要公開，采購活動要作好記錄，以備公眾和監(jiān)督機構(gòu)審查。要建立和嚴格執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險控制制度，包括管理機構(gòu)內(nèi)部職責制度等。完善政府采購決策、實施階段內(nèi)監(jiān)管措施，在政府采購決策（立項）階段，要嚴格按法定程序進行審核、審批，保證政府采購預(yù)算的規(guī)范性。要把政府采購預(yù)算和計劃向社會公布，接受社會公眾的監(jiān)督。在實施階段，要建立健全監(jiān)標委員會制度，合理劃分合同簽訂權(quán)與合同質(zhì)量驗收權(quán)。（三）依法編制預(yù)算、確定合理報價范圍

18、采購法對采購人采購資金的使用和集中采購目錄進行了詳盡歸類，尤其是對采購預(yù)算、采購方式、資金結(jié)算也作明確的規(guī)定。但是，在實際工作中由于各方面原因，擅自變更合同項目，瞞報少報等違法違規(guī)行為時有發(fā)生。為杜絕此類行為，采購人上年末或當年初必須依法編制采購預(yù)算，嚴格政府采購報批程序，按預(yù)算有計劃地進行政府采購，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真履行采購人、供應(yīng)商雙方合同，按約支付采購金額，政府采購代理機構(gòu)隨時進行監(jiān)控，避免采購人將久拖不結(jié)的貨款變?yōu)榇頇C構(gòu)經(jīng)

19、濟責任風(fēng)險。（四）建立供應(yīng)商資格審查機制在訂立采購合同之前，必須對參加投標的所有供應(yīng)商進行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購活動的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來的采購風(fēng)險控制在最小。其中，資格預(yù)審的內(nèi)容和重點在于：投標人的基本情況、經(jīng)驗和過去完成類似合同的情況、財務(wù)資信狀況、人員及設(shè)備能力情況等。資格預(yù)審的目的是為了在采購過程的早期剔除資格不符合履行合同的供應(yīng)商。它不但可以減少招標人的費用、節(jié)約采購資金，而且可以

20、摸清各投標人履行合約的能力，從而可以將采購風(fēng)險防范于未然。資格復(fù)審可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的各種不軌行為，如做假賬、違約或作弊、供應(yīng)商合謀等。這樣，采購機構(gòu)可以及時終止或取消供應(yīng)商的投標資格，避免今后供應(yīng)商在中標后沒有能力或資源來有效履行合約義務(wù)，給采購方帶來損失。資格后審是在確定中標商后，對中標商是否有能力履行合約義務(wù)進行的進一步審查，其目的仍然是為了有效地控制采購風(fēng)險。（作者單位：軍事經(jīng)濟學(xué)院襄樊分院基層財務(wù)系）政府采購風(fēng)險防范與控制研究■胡