在事業(yè)單位成功“克隆”內(nèi)部審計(jì)制度

1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)觀察的權(quán)威性，依照法律和行政法規(guī)來(lái)約束事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)行為，使之步入良性循環(huán)的發(fā)展軌道。另一方面，在現(xiàn)代事業(yè)單位管理體制下，內(nèi)部審計(jì)主要反映單位領(lǐng)導(dǎo)的意志，維護(hù)單位自主權(quán)，保護(hù)單位的合法權(quán)益，促進(jìn)單位完善管理制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)事業(yè)單位合法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。事業(yè)單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須受法律和行政法規(guī)的約束，需正確處理好本單位與國(guó)家、職工和對(duì)外單位的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)常規(guī)審計(jì)，對(duì)各種質(zhì)量項(xiàng)目進(jìn)

2、行監(jiān)督，對(duì)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和職工的法制觀念，建立良好的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序起著重要作用。4、開(kāi)展內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是自我約束機(jī)制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)的符合性測(cè)試，揭露內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提高改進(jìn)建議，促進(jìn)事業(yè)單位完善會(huì)計(jì)控制和管理控制，形成責(zé)權(quán)分明，團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互制約的機(jī)制，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)，提高事業(yè)單位整體素質(zhì)和管理水平。5、強(qiáng)化效益審計(jì)，促進(jìn)發(fā)展，不斷提高事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，可

3、以避免決策失誤給單位帶來(lái)的損失，促進(jìn)事業(yè)單位最大限度地減少資源浪費(fèi)，降低成本支出，提高服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化管理、規(guī)范事業(yè)單位行為，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我激勵(lì)、自我發(fā)展機(jī)制的中心環(huán)節(jié)，具有其他部門不可替代的作用。三、如何高效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在事業(yè)單位中的作用1、建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度(1)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等管理制度，單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部

4、門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理體制，成立預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)直接由醫(yī)院長(zhǎng)主持并吸收各部門主管參加。預(yù)算委員會(huì)的基本職責(zé)是：決定基本政策，進(jìn)行初步的預(yù)算估計(jì)，對(duì)初步預(yù)算提供修正意見(jiàn)，核準(zhǔn)預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整修正。醫(yī)療設(shè)備、家具、醫(yī)用材料、藥品、物資的采購(gòu)及基本建設(shè)等，都必須由各職能部門編制本部門下年度采購(gòu)計(jì)劃，再根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算，醫(yī)院每年的財(cái)務(wù)預(yù)算都要做到全面、

5、細(xì)致、不缺項(xiàng)、不重項(xiàng)。建立定期分析查檢制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算的差異進(jìn)行分析，找出原因，采取改進(jìn)措施，保證年度預(yù)算的完成。(2)建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)格的收入管理制度。各臨床科室嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定有效的票據(jù)。各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)保管、領(lǐng)用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記薄進(jìn)行詳細(xì)記錄，

6、防止空白票據(jù)遺失、盜用。(3)建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等環(huán)節(jié)的管理制度，明確審批權(quán)限，審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。(4)建立嚴(yán)格的資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批權(quán)限、審批程序、審批人員的責(zé)任必須明確規(guī)定。財(cái)務(wù)支出遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行法人代表(院長(zhǎng))“一支筆”審批制度。根據(jù)實(shí)際需要，院長(zhǎng)可對(duì)各分管副院長(zhǎng)、部門

7、負(fù)責(zé)人進(jìn)行授權(quán)。各分管副院長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行事前審批、事后簽字，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。凡是需要審批的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，部門及科室要提出書(shū)面申請(qǐng)，按照審批權(quán)限逐級(jí)呈報(bào)，審批人要簽署意見(jiàn)。只有取得了書(shū)面審批意見(jiàn)后方可開(kāi)始執(zhí)行。財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷簽字順序，按照逐級(jí)審批權(quán)限，先后由經(jīng)辦人、職能部門負(fù)責(zé)人、主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽字。未按上述規(guī)定辦理的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)和后續(xù)教育。首先要建立一套完整

8、的內(nèi)部審計(jì)人員的選擇機(jī)制。內(nèi)審人員資格的取得必須通過(guò)由專業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的考試。其次對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行必要的后續(xù)培訓(xùn)。培訓(xùn)形式可以多種多樣，可以定期的，也可以不定期，應(yīng)視內(nèi)審工作當(dāng)前和今后一段時(shí)間的具體要求來(lái)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃。3、制定嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)章程。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以內(nèi)部審計(jì)章程為依據(jù)，并要進(jìn)一步完善這方面的工作，將內(nèi)部審計(jì)章程的形式固定下來(lái)，從而發(fā)揮其重要的規(guī)范作用。4、重視審計(jì)監(jiān)督，提高內(nèi)部審計(jì)的地位。只有把內(nèi)部審計(jì)的地位置于恰當(dāng)

9、的位置，才能發(fā)揮其有效的作用。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作要有足夠的重視，從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、內(nèi)部職能部門協(xié)調(diào)等方面創(chuàng)造條件，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。5、協(xié)調(diào)處理好部門間的關(guān)系。首先處理好內(nèi)部審計(jì)與主管領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。必須得到主管領(lǐng)導(dǎo)的支持，沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的支持，內(nèi)部審計(jì)工作難以開(kāi)展。其次處理好與財(cái)會(huì)部門及其他相關(guān)科竄關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)的特性決定了其與這些部門的密切聯(lián)系，也就不可必免地會(huì)產(chǎn)生一些矛盾，這就要求在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，要依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格