國(guó)有企業(yè)重組后資金解困的對(duì)策

1、2004年8月第18卷第4期華東經(jīng)濟(jì)管理EastChinaEconomicManagementAug.2004Vol.18No.4[收稿日期]2004—05—30[作者簡(jiǎn)介]李春朋(1966—)男副所長(zhǎng)首席資產(chǎn)評(píng)估師。國(guó)有企業(yè)重組后資金解困的對(duì)策李春朋(濮陽(yáng)誠(chéng)德信會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南濮陽(yáng)457001)[摘要]資金是企業(yè)的血液企業(yè)可以暫時(shí)沒(méi)有利潤(rùn)卻不能沒(méi)有一定的現(xiàn)金流資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈可能會(huì)在短時(shí)間內(nèi)使企業(yè)大廈垮塌因此解決好國(guó)企重組改制后資金缺口問(wèn)

2、題是當(dāng)前國(guó)企改革的難點(diǎn)之一也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要重點(diǎn)面對(duì)的一道難題。[關(guān)鍵詞]國(guó)企重組資金解困對(duì)策[中圖分類號(hào)]F239[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1007—5097(2004)04—0178—02FundPredicament2freeCountermeasurestoaRe2fmState2ownedEnterpriseLIChun2peng(PuyangChengDexinAccountantOfficePuyang457001Chi

3、na)Abstract:Fundtoanenterpriseiswhatbloodtoahumanbody.Anenterprisecanrunwithoutprofittemparilybutitπsimpracticablewithoutacertainamountofcash2flow.Badfundcirculationcancollapseanenterpriseinashtterm.Therefehlingoffunddef

4、i2ciencytoare2fmstate2ownedenterpriseisatoughproblemtoenterpriserefmaninevitableobstacletotheenterpriseoperation.Keywds:state2ownedenterprisere2fmpredicament2freecountermeasures2000年初中國(guó)石油化工集團(tuán)總公司依照國(guó)務(wù)院的要求對(duì)中原石油勘探局進(jìn)行了整體重組改制改

5、制后實(shí)際形成了以原油生產(chǎn)為主的中原油田分公司以上市為紐帶的中原油氣和以服務(wù)業(yè)為主的中原石油勘探局。三家的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理各成體系相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作。而中原石油勘探局在重組之后面臨的資金缺口最大其經(jīng)營(yíng)形勢(shì)十分嚴(yán)峻?？碧骄执篌w可分為工程技術(shù)服務(wù)、輔助生產(chǎn)及公用工程、社會(huì)服務(wù)和多種經(jīng)營(yíng)四個(gè)環(huán)節(jié)。全局上下雖經(jīng)過(guò)艱苦的努力開(kāi)拓市場(chǎng)降本減費(fèi)但仍難擺脫資金困難的處境其突出表現(xiàn)為:一是社會(huì)負(fù)擔(dān)沉重尤其是社會(huì)服務(wù)業(yè)包括醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育、社會(huì)保障、礦區(qū)管理和

6、物業(yè)管理等年費(fèi)用支出均超出10億元其收入4億元左右二是非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所占比例較大經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)技術(shù)含量較低老化嚴(yán)重加上職工人數(shù)較多占重組前職工總數(shù)的60%以上隊(duì)伍平均年齡較大三是由于主客觀條件的限制市場(chǎng)相對(duì)狹窄外圍市場(chǎng)的收入明顯偏低尤其中國(guó)已加入了WTO面臨的則是更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)四是多種經(jīng)營(yíng)在過(guò)去的形成過(guò)程中主要是以安置富余職工為目的其經(jīng)營(yíng)效果大多是總體虧損嚴(yán)重基本上依靠主業(yè)補(bǔ)貼維持生計(jì)如要他們自負(fù)盈虧發(fā)展前景不容樂(lè)觀很難形成新的產(chǎn)業(yè)接替和效益增

7、長(zhǎng)的目標(biāo)。由此可見(jiàn)以上原因是導(dǎo)致勘探局正常資金嚴(yán)重不足成為有序組織財(cái)務(wù)運(yùn)作的突出矛盾如要合理化解這一矛盾就必須通過(guò)具體有效的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作等措施加以解決以緩解目前資金緊張的狀況。(一)強(qiáng)化預(yù)算管理是控制各項(xiàng)費(fèi)用的基礎(chǔ)預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要手段之一現(xiàn)金預(yù)算是全面預(yù)算的中心環(huán)節(jié)如工程、設(shè)備、材料、人工成本等費(fèi)用的預(yù)算均以現(xiàn)金為基礎(chǔ)?？碧骄指鶕?jù)集團(tuán)總公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)按照各單位的行業(yè)性質(zhì)、收支變動(dòng)趨勢(shì)將全局預(yù)算總目標(biāo)層層分解從縱向和

8、橫向上落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)和單位形成了比較系統(tǒng)嚴(yán)密的預(yù)算執(zhí)行和控制體系。在預(yù)算管理的工作中堅(jiān)持以年度預(yù)算控制月度預(yù)算以月度預(yù)算保證年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成同時(shí)注意預(yù)算編制與經(jīng)營(yíng)情況和年度預(yù)算目標(biāo)相銜接使預(yù)算編制的過(guò)程成為單位制訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)對(duì)策的過(guò)程使預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程成為增收節(jié)支、挖潛增效和強(qiáng)化管理的過(guò)程。其范圍由過(guò)去的生產(chǎn)資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建的全面預(yù)算由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到多種經(jīng)營(yíng)和各服務(wù)行業(yè)全方位的資金預(yù)算由預(yù)算管理人員、財(cái)務(wù)人員參加的資金

9、預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營(yíng)銷等人員參加的資金預(yù)算將所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支全部納入預(yù)算之中。為達(dá)到促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的勘探局還制定了嚴(yán)格的資金預(yù)算審計(jì)制度考核兌現(xiàn)制度實(shí)行每月分析預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)率、預(yù)算支出節(jié)約率、資金預(yù)算準(zhǔn)確率和年度資金預(yù)算目標(biāo)完成率不斷提高預(yù)算的符合度確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)按照預(yù)算的進(jìn)度同步運(yùn)行。同時(shí)勘探局還對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算提出了明確的要求:一是從嚴(yán)審核現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算二是把外部項(xiàng)目資金占用作為預(yù)算管理的主要內(nèi)

10、容三是加大應(yīng)收款項(xiàng)清理回收力度對(duì)外付款—871—?19942006ChinaAcademicJournalElectronicPublishingHouse.Allrightsreserved.必須在“以收定支”的前提下進(jìn)行。(二)采取具體措施以確?，F(xiàn)金流的核心地位為了正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)無(wú)論是購(gòu)買材料、支付工資還是購(gòu)置設(shè)備擴(kuò)大再生產(chǎn)都需要充足的現(xiàn)金流量來(lái)保證為此勘探局首先搞好了同銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系廣開(kāi)籌集資金的渠道。當(dāng)資金短缺時(shí)能及時(shí)取

11、得低成本的融資貸款以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要當(dāng)資金寬松時(shí)能及時(shí)償還貸款減少利息支出。其次是爭(zhēng)取集團(tuán)總公司的理解和支持盡可能使集團(tuán)總公司下達(dá)的補(bǔ)貼收入及時(shí)到位。三是采取了資金有償使用尤其對(duì)專業(yè)化公司、多種經(jīng)營(yíng)單位實(shí)行誰(shuí)建設(shè)、誰(shuí)貸款、誰(shuí)還本付息投資前通過(guò)論證、立項(xiàng)將貸款項(xiàng)目列入資金預(yù)算再根據(jù)預(yù)算發(fā)放貸款如建設(shè)單位不主動(dòng)按期還本付息就從該單位的帳戶上強(qiáng)行劃拔。四是在物資供應(yīng)方面充分利用買方市場(chǎng)和國(guó)有企業(yè)良好的信譽(yù)盡量采用“三代”的方式即由生產(chǎn)廠家將

12、生產(chǎn)物資有計(jì)劃地運(yùn)送到勘探局由勘探局代為保管、儲(chǔ)存和發(fā)放局屬單位可根據(jù)自身的需要有計(jì)劃地購(gòu)買料走后即與生產(chǎn)廠家結(jié)算這樣以來(lái)基本上實(shí)現(xiàn)了零庫(kù)存每年可緩解周轉(zhuǎn)資金約10億元。五是強(qiáng)化應(yīng)收帳款的回收管理將債權(quán)債務(wù)清理情況納入單位考核定期監(jiān)控督促清理促進(jìn)資金回籠。六是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)造成的目前的閑置資產(chǎn)像設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛、配件及廢舊物資等可通過(guò)變賣、租賃、投資合作、整體帶資分流等方式盤活存量資產(chǎn)達(dá)到閑置資產(chǎn)變現(xiàn)創(chuàng)現(xiàn)的目的。(三)加大成本控制力度確保經(jīng)營(yíng)

13、目標(biāo)的按時(shí)完成在強(qiáng)化預(yù)算管理的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加大成本的控制力度將直接減少資金的耗費(fèi)。在具體的過(guò)程中應(yīng)從建立健全成本會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度入手建立以成本責(zé)任為主要內(nèi)容的成本控制機(jī)制作為遏制成本上升的重要措施提高經(jīng)濟(jì)效益。一是對(duì)科技含量較高、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求較嚴(yán)的主營(yíng)業(yè)單位如鉆井、測(cè)錄井、建筑工程等控制成本的途徑應(yīng)主要依靠先進(jìn)的設(shè)備引進(jìn)先進(jìn)的工藝提高生產(chǎn)力減少成本支出。二是把成本目標(biāo)落實(shí)到各個(gè)單位再在深入分析近年來(lái)的成本構(gòu)成和變動(dòng)因素的基礎(chǔ)上采取

14、成本倒算的方法將目標(biāo)成本層層分解落實(shí)到車間、班組直到個(gè)人相應(yīng)制定出切合實(shí)際的控制標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法加大考核力度。三是注重從源頭控制成本那就是要全體干部職工都能明白“今天的投資就是明天的成本”從嚴(yán)控制非經(jīng)營(yíng)性設(shè)備投資減少各單位計(jì)劃外購(gòu)置“多種經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)”防止重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象的發(fā)生再通過(guò)控制固定資產(chǎn)投入達(dá)到控制成本費(fèi)用上升的目的。四是嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)和通訊費(fèi)等費(fèi)用的支出可根據(jù)各單位的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)和措施實(shí)行定期考核

15、及時(shí)反饋超支扣罰教育機(jī)關(guān)、后勤人員繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約和艱苦奮斗的優(yōu)良作風(fēng)堅(jiān)持從節(jié)約一度電、一張紙和一滴水做起使“五費(fèi)”等非生產(chǎn)性費(fèi)用支出較上年同期要有一定程度的下降。五是建立經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)警分析制度勘探局可根據(jù)不同的行業(yè)板塊、不同行業(yè)的特點(diǎn)及其對(duì)局整體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況的影響采取內(nèi)部每月一個(gè)專題、系統(tǒng)內(nèi)每季一次綜合分析會(huì)的形式著重對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況較差、一個(gè)時(shí)期內(nèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)較大、對(duì)全局總體收入及成本具有重要影響的單位進(jìn)行重點(diǎn)剖析同時(shí)將分析情況以月

16、度《經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況快報(bào)》等形式提供給勘探局領(lǐng)導(dǎo)。(四)正確解決企業(yè)辦社會(huì)的實(shí)際問(wèn)題油田企業(yè)大多遠(yuǎn)離大中城市基礎(chǔ)設(shè)施、生活環(huán)境相對(duì)較差。為滿足職工物質(zhì)文化生活的需要解決就醫(yī)難、子女上學(xué)難等一系列問(wèn)題在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代油田陸續(xù)興辦了學(xué)校、醫(yī)院、電視臺(tái)、物業(yè)等社會(huì)性的輔助性產(chǎn)業(yè)。經(jīng)過(guò)多年的不斷發(fā)展和完善這些產(chǎn)業(yè)已具備了一定的規(guī)模每年需要大量的資金來(lái)維持正常的工作運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入企業(yè)已無(wú)力承擔(dān)“辦社會(huì)”的費(fèi)用迫切需要減壓降負(fù)輕裝上陣。首先應(yīng)

17、對(duì)這部分企業(yè)減員分流把人員調(diào)整到新興的有發(fā)展?jié)摿Φ膯挝?。一是興辦物流產(chǎn)業(yè)。要充分利用現(xiàn)有的市場(chǎng)資源和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與國(guó)內(nèi)外物流企業(yè)合作建成民營(yíng)化的物流公司改變傳統(tǒng)的層層設(shè)庫(kù)設(shè)站的做法建立配送中心使物資流與企業(yè)的商流、信息流、資金流、工作流同步運(yùn)行。二是興辦房地產(chǎn)業(yè)。在改善職工居住條件的同時(shí)把油田的優(yōu)質(zhì)地段商品化。根據(jù)油田和社會(huì)不同收入群體的需求開(kāi)發(fā)建設(shè)不同檔次的商品房并加大沿街商業(yè)房的開(kāi)發(fā)和管理力度最大限度地提高房地產(chǎn)收益。三是發(fā)展信息、設(shè)計(jì)

18、業(yè)。大力吸引社會(huì)資金推進(jìn)油田通信、計(jì)算機(jī)、有線電視三網(wǎng)融合加快建設(shè)寬帶信息網(wǎng)滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)信息化的要求。其次加強(qiáng)內(nèi)部管理不斷提高工作水平增強(qiáng)創(chuàng)收盈利能力。一是對(duì)于經(jīng)營(yíng)性服務(wù)業(yè)要轉(zhuǎn)向企業(yè)化。如供水、供熱在收費(fèi)價(jià)格到位的基礎(chǔ)上不再給予補(bǔ)貼駐外機(jī)構(gòu)要上交利潤(rùn)二是對(duì)物業(yè)系統(tǒng)按30%的幅度逐年壓縮補(bǔ)貼對(duì)居民用液化氣勘探局按市場(chǎng)價(jià)格提高職工的補(bǔ)貼液化氣服務(wù)中心按市場(chǎng)價(jià)格出售三是學(xué)校、醫(yī)院要在繼續(xù)提高服務(wù)水平的基礎(chǔ)上組建教育、衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)集團(tuán)探索合作合資

19、辦學(xué)、辦醫(yī)道路力爭(zhēng)在為職工家屬和業(yè)主單位提供服務(wù)、收取費(fèi)用的同時(shí)為當(dāng)?shù)氐某青l(xiāng)居民提供服務(wù)增強(qiáng)社會(huì)創(chuàng)收減少企業(yè)補(bǔ)貼逐步實(shí)現(xiàn)面向社會(huì)自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧。以上事業(yè)性服務(wù)單位要努力提高服務(wù)水平轉(zhuǎn)變觀念加強(qiáng)管理節(jié)約開(kāi)支逐年減少事業(yè)費(fèi)補(bǔ)貼不斷提高為企業(yè)改革發(fā)展和員工服務(wù)的水平。當(dāng)時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候企業(yè)要把社會(huì)化服務(wù)產(chǎn)業(yè)移交給當(dāng)?shù)卣蛊髽I(yè)真正從困境中擺脫出來(lái)。[參考文獻(xiàn)][1]崔春霞胡維華.中小企業(yè)開(kāi)辟融資新渠道[J].華東經(jīng)濟(jì)管理200216(1):1