醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

1、醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究廖鈞(深圳市南山區(qū)衛(wèi)生和人1：／計(jì)劃生育局廣東深圳518000)摘要自2009年開(kāi)始，國(guó)家實(shí)施新一輪醫(yī)改政策，在堅(jiān)持醫(yī)院公益性的前提下，加大了對(duì)公立醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入。本文從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制角度。研究了醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了購(gòu)買環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。關(guān)鍵詞醫(yī)院；采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)控制近年來(lái)，隨著全國(guó)醫(yī)改工作深入推進(jìn)，各級(jí)政府加大對(duì)公立醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)投入，各種日常工作經(jīng)費(fèi)、設(shè)備經(jīng)費(fèi)大幅增加。其中藥品何醫(yī)用

2、耗材使用量隨就診人數(shù)增加而與日俱增；醫(yī)用設(shè)備也因各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，以及醫(yī)用設(shè)備自身更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，其采購(gòu)量在不斷加大。如何用好政府投入資金，規(guī)范采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，已成為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者面臨的重要問(wèn)題。一、醫(yī)院采購(gòu)工作的基本原則采購(gòu)就是指為購(gòu)買材料或者接受相應(yīng)的勞務(wù)等而支付款項(xiàng)的活動(dòng)。筆者認(rèn)為醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，在日常的工作中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立和健全采購(gòu)活動(dòng)相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排。明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買

3、、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期或不定期的進(jìn)行檢查，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足醫(yī)院臨床需要。二、采購(gòu)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)1不能合理制定采購(gòu)計(jì)劃，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致醫(yī)院臨床所需物資供給不足或浪費(fèi)。2選擇的供應(yīng)商不恰當(dāng)，沒(méi)有合理的采購(gòu)方式，沒(méi)有科學(xué)制定招投標(biāo)以及定價(jià)機(jī)制，授權(quán)批準(zhǔn)不完善，可能引起舞弊行為，給醫(yī)院帶來(lái)?yè)p失。3沒(méi)有規(guī)范

4、驗(yàn)收制度，付款手續(xù)要求不到位，可能引起物資采購(gòu)資金損失，造成信用不好。三、購(gòu)買環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施醫(yī)院做為國(guó)家事業(yè)單位，采購(gòu)行為受政府采購(gòu)法律法規(guī)政策制約。對(duì)于合同價(jià)值在十萬(wàn)元以上的物資、服務(wù)，合同價(jià)值在二十萬(wàn)元以上的租賃、修繕和綠化項(xiàng)目均需采取政府集中采購(gòu)方式，不滿足以上條件的，可由醫(yī)院自行組織招標(biāo)。1制定采購(gòu)申請(qǐng)文件，對(duì)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，規(guī)定清購(gòu)和審批程序。采購(gòu)需要編制預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算付款。對(duì)于不符合預(yù)算的堅(jiān)決

5、不付款，對(duì)于超預(yù)算的應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算并走審批程序。2建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。3根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，建立市場(chǎng)詢價(jià)機(jī)制。合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)或單一來(lái)源采購(gòu)等采購(gòu)方式。采用非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式應(yīng)報(bào)相關(guān)政府部

6、門審批后執(zhí)行。4根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同。5強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)物資供應(yīng)過(guò)程的管理。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)中間環(huán)節(jié)做好記錄，使采購(gòu)活動(dòng)具有可追朔性。此外歡迎是履行合同的情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)影響生產(chǎn)以及工程進(jìn)度的情況提出書面報(bào)告并附建議。在一定時(shí)間內(nèi)公布采購(gòu)結(jié)果，接受員工的監(jiān)督。四、付款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施(一)強(qiáng)化對(duì)購(gòu)買物資款項(xiàng)的管理對(duì)付款的流程進(jìn)行完善，對(duì)付款審

7、批人員的責(zé)權(quán)進(jìn)一步的明確，規(guī)范采購(gòu)預(yù)算的審核與管理，對(duì)采購(gòu)預(yù)算的合同以及相關(guān)的憑證單據(jù)和審批程序等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確，審核完全沒(méi)有問(wèn)題后根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)辦理支付貨款。醫(yī)院在支付款項(xiàng)的時(shí)候，對(duì)采購(gòu)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行檢查，查明虛假票據(jù)的原因，寫出書面的報(bào)告進(jìn)行及時(shí)的處理。注重付款采購(gòu)過(guò)程和跟蹤管理的控制，發(fā)現(xiàn)不尋常的情況堅(jiān)決不付款，將本單位的利益放在第一位。(二)對(duì)預(yù)付賬款和定金加強(qiáng)管理對(duì)于大額或者時(shí)間特別長(zhǎng)的預(yù)付賬款，

8、應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)于有問(wèn)題的預(yù)付款項(xiàng)采取有效的措施進(jìn)行完善和解決。()強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄和建檔，逐一落實(shí)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、采購(gòu)?fù)ㄖ?、商業(yè)票據(jù)、入庫(kù)憑證、款項(xiàng)支付等情況，保證會(huì)計(jì)記錄和采購(gòu)記錄以及倉(cāng)儲(chǔ)記錄內(nèi)容相符。醫(yī)院還應(yīng)該指定專門的人員采用函證的辦法等定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)以及預(yù)付賬款等各種往來(lái)款的情況。(四)退貨也應(yīng)當(dāng)建立管理制度對(duì)于退貨的原因、手

9、續(xù)、出庫(kù)以及回收退貨款等都應(yīng)當(dāng)有明文規(guī)定，退貨事宜在供應(yīng)商合同中也要規(guī)定，退貨款及早回收，因退貨需索賠的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)要求索賠。施行國(guó)庫(kù)集中收付制度管理的醫(yī)院，還應(yīng)按國(guó)庫(kù)單一賬戶體系要求開(kāi)設(shè)零余額賬戶，申請(qǐng)國(guó)庫(kù)直接支付采購(gòu)款。五、總結(jié)醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和地方財(cái)政、衛(wèi)生主管部門的規(guī)章制度，不折不扣地執(zhí)行政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度。按醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制。諸如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與

10、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等職務(wù)應(yīng)予以分離控制。探索設(shè)立區(qū)域采購(gòu)論證專家?guī)?，探索建立醫(yī)用耗材、醫(yī)用設(shè)備采購(gòu)信息公示制度，力爭(zhēng)不斷提高醫(yī)院采購(gòu)工作效率，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)家醫(yī)改目標(biāo)，使老百姓受益。參考文獻(xiàn)：【l】蔣祥虎公立醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制改革創(chuàng)新研究【M】北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2005萬(wàn)方數(shù)據(jù)r王回~i!S晉~~去醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究廖鈞(深圳市南山區(qū)衛(wèi)生和人口計(jì)劃生育局廣東深圳518000)摘要自2009年開(kāi)始，國(guó)家

11、實(shí)施新一輪醫(yī)改政策，在堅(jiān)持醫(yī)院公益性的前提下，加大了對(duì)公立醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入。本文從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制角度，研究了醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了購(gòu)買環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。關(guān)鍵詞醫(yī)院采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制近年來(lái)，隨著全國(guó)醫(yī)改工作深入推進(jìn)，各級(jí)政府加大對(duì)公立醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)投入，各種日常工作經(jīng)費(fèi)、設(shè)備經(jīng)費(fèi)大幅增加。其中藥品何醫(yī)用耗材使用量隨就診人數(shù)增加而與日俱增:醫(yī)用設(shè)備也因各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，以及醫(yī)用設(shè)備自身更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，其采購(gòu)量在不斷

12、加大.如何用好政府投入資金，規(guī)范采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，已成為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者面臨的重要問(wèn)題.、醫(yī)院采購(gòu)工作的基本原則采購(gòu)就是指為購(gòu)買材料或者接受相應(yīng)的勞務(wù)等而支付款項(xiàng)的活動(dòng)。筆者認(rèn)為醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，在日常的工作中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立和健全采購(gòu)活動(dòng)相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排。明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理來(lái)購(gòu)業(yè)務(wù)。對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的海弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期

13、或不定期的進(jìn)行檢查，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足醫(yī)院臨床需要。二、采購(gòu)活動(dòng)中的主要鳳險(xiǎn)1.不能合理制定采購(gòu)計(jì)劃，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致醫(yī)院臨床所需物資供給不足或浪費(fèi).2.選擇的供應(yīng)商不恰當(dāng)，沒(méi)有合理的采購(gòu)方式，沒(méi)有科學(xué)制定招投標(biāo)以及定價(jià)機(jī)制，授權(quán)批準(zhǔn)不完善，可能引起舞弊行為，給醫(yī)院帶來(lái)?yè)p失.3.沒(méi)有規(guī)植驗(yàn)收制度，付款手續(xù)要求不到位，可能引起物資采購(gòu)資金損失，造成信用不好。三、購(gòu)買環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施醫(yī)院做為

14、國(guó)家事業(yè)單位，采購(gòu)行為受政府采購(gòu)法律法規(guī)政策制約。對(duì)于合同價(jià)值在十萬(wàn)元以上的物資、服務(wù)，合同價(jià)值在二十萬(wàn)元以上的租賃、修繕和綠化項(xiàng)目均需采取政府集中采購(gòu)方式，不滿足以上條件的，可由醫(yī)院自行組織招標(biāo).1.制定采購(gòu)申請(qǐng)文件，對(duì)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，規(guī)定清購(gòu)和審批程序。采購(gòu)需要編制預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算付款.對(duì)于不符合預(yù)算的堅(jiān)決不付款，對(duì)于超預(yù)算的應(yīng)當(dāng)調(diào)整頓算并走審批程序.2.建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定

15、的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整.3.根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，建立市場(chǎng)詢價(jià)機(jī)制。合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)或單一來(lái)源采購(gòu)等采購(gòu)方式.采用非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式應(yīng)報(bào)相關(guān)政府部門審批后執(zhí)行.4.根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，

16、并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同.192陽(yáng)!l.U!I.四5.強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)物資供應(yīng)過(guò)程的管理.對(duì)果購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)中間環(huán)節(jié)做好記錄，使采購(gòu)活動(dòng)具有可追朔性。此外歡迎是履行合同的情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)影響生產(chǎn)以及工程進(jìn)度的情況提出書面報(bào)告并附建議.在一定時(shí)間內(nèi)公布采購(gòu)結(jié)果，接受員工的監(jiān)督.四、付款環(huán)節(jié)的主要鳳險(xiǎn)及控制措施〈一〉強(qiáng)化對(duì)購(gòu)買物資款項(xiàng)的管理對(duì)付款的流程進(jìn)行完善，對(duì)付款審批人員的責(zé)權(quán)進(jìn)一步的明確，規(guī)租來(lái)購(gòu)預(yù)算的審核與管理，對(duì)采購(gòu)預(yù)算的合同以及相關(guān)

17、的憑證單據(jù)和審批程序等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確，審核完全沒(méi)有問(wèn)題后根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)辦理支付貨款。醫(yī)院在支付款項(xiàng)的時(shí)候，對(duì)采購(gòu)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行檢查，查明虛假票據(jù)的原因，寫出書面的報(bào)告進(jìn)行及時(shí)的處理。注重付款采購(gòu)過(guò)程和跟蹤管理的控制，發(fā)現(xiàn)不尋常的情況堅(jiān)決不付款，將本單位的利益放在第一位。(二)對(duì)煩付賬款和定金加強(qiáng)管理對(duì)于大額或者時(shí)間特別長(zhǎng)的瑣付賬款，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)于有問(wèn)題的預(yù)付款項(xiàng)采取有效的措施進(jìn)行完善和解決.(三

18、〕強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄和建檔，逐一落實(shí)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、采購(gòu)?fù)ㄖ?、商業(yè)票據(jù)、入庫(kù)憑證、款項(xiàng)支付等情況，保證會(huì)計(jì)記錄和采購(gòu)記錄以及倉(cāng)儲(chǔ)記錄內(nèi)容相符。醫(yī)院還應(yīng)該指定專門的人員采用函證的辦法等定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)以及頒付賬款等各種往來(lái)款的情況。(四)退貨也應(yīng)當(dāng)建立管理制度對(duì)于退貨的原因、手續(xù)、出庫(kù)以及回收退貨款等都應(yīng)當(dāng)有明文規(guī)定，退貨事直在供應(yīng)商合同中也要規(guī)定，

19、退貨款及早回收，因退貨需索賠的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)要求索賠。施行國(guó)庫(kù)集中收付制度管理的醫(yī)院，還應(yīng)按國(guó)庫(kù)單一賬戶體系要求開(kāi)設(shè)零余額賬戶，申請(qǐng)國(guó)庫(kù)直接支付采購(gòu)款.五、總結(jié)醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和地方財(cái)政、衛(wèi)生主管部門的規(guī)章制度，不折不扣地執(zhí)行政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度。按醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制。諸如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等職務(wù)應(yīng)予以分離控制。探索

20、設(shè)立區(qū)域采購(gòu)論證專家?guī)?，探索建立醫(yī)用耗材、醫(yī)用設(shè)備采購(gòu)信息公示制度，力爭(zhēng)不斷提高醫(yī)院采購(gòu)工作效率，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)家醫(yī)改目標(biāo)，使老百姓受益。參考文獻(xiàn)z[1]蔣祥虎.公立醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制改革創(chuàng)新研究[M].北京g中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社.2005.醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究廖鈞(深圳市南山區(qū)衛(wèi)生和人1：／計(jì)劃生育局廣東深圳518000)摘要自2009年開(kāi)始，國(guó)家實(shí)施新一輪醫(yī)改政策，在堅(jiān)持醫(yī)院公益性的前提下，加大了對(duì)公立醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入。本文從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控

21、制角度。研究了醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了購(gòu)買環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。關(guān)鍵詞醫(yī)院；采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)控制近年來(lái)，隨著全國(guó)醫(yī)改工作深入推進(jìn)，各級(jí)政府加大對(duì)公立醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)投入，各種日常工作經(jīng)費(fèi)、設(shè)備經(jīng)費(fèi)大幅增加。其中藥品何醫(yī)用耗材使用量隨就診人數(shù)增加而與日俱增；醫(yī)用設(shè)備也因各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，以及醫(yī)用設(shè)備自身更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，其采購(gòu)量在不斷加大。如何用好政府投入資金，規(guī)范采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，已成為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者面臨的重要問(wèn)題

22、。一、醫(yī)院采購(gòu)工作的基本原則采購(gòu)就是指為購(gòu)買材料或者接受相應(yīng)的勞務(wù)等而支付款項(xiàng)的活動(dòng)。筆者認(rèn)為醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，在日常的工作中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立和健全采購(gòu)活動(dòng)相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排。明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期或不定期的進(jìn)行檢查，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足醫(yī)院臨床需要。二、采購(gòu)活動(dòng)中的主要

23、風(fēng)險(xiǎn)1不能合理制定采購(gòu)計(jì)劃，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致醫(yī)院臨床所需物資供給不足或浪費(fèi)。2選擇的供應(yīng)商不恰當(dāng)，沒(méi)有合理的采購(gòu)方式，沒(méi)有科學(xué)制定招投標(biāo)以及定價(jià)機(jī)制，授權(quán)批準(zhǔn)不完善，可能引起舞弊行為，給醫(yī)院帶來(lái)?yè)p失。3沒(méi)有規(guī)范驗(yàn)收制度，付款手續(xù)要求不到位，可能引起物資采購(gòu)資金損失，造成信用不好。三、購(gòu)買環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施醫(yī)院做為國(guó)家事業(yè)單位，采購(gòu)行為受政府采購(gòu)法律法規(guī)政策制約。對(duì)于合同價(jià)值在十萬(wàn)元以上的物資、服務(wù)，合同價(jià)

24、值在二十萬(wàn)元以上的租賃、修繕和綠化項(xiàng)目均需采取政府集中采購(gòu)方式，不滿足以上條件的，可由醫(yī)院自行組織招標(biāo)。1制定采購(gòu)申請(qǐng)文件，對(duì)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，規(guī)定清購(gòu)和審批程序。采購(gòu)需要編制預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算付款。對(duì)于不符合預(yù)算的堅(jiān)決不付款，對(duì)于超預(yù)算的應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算并走審批程序。2建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、

25、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。3根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，建立市場(chǎng)詢價(jià)機(jī)制。合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)或單一來(lái)源采購(gòu)等采購(gòu)方式。采用非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式應(yīng)報(bào)相關(guān)政府部門審批后執(zhí)行。4根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同。5強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)物資供應(yīng)過(guò)程的管理。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)中間環(huán)節(jié)做好記錄，使采購(gòu)活動(dòng)

26、具有可追朔性。此外歡迎是履行合同的情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)影響生產(chǎn)以及工程進(jìn)度的情況提出書面報(bào)告并附建議。在一定時(shí)間內(nèi)公布采購(gòu)結(jié)果，接受員工的監(jiān)督。四、付款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施(一)強(qiáng)化對(duì)購(gòu)買物資款項(xiàng)的管理對(duì)付款的流程進(jìn)行完善，對(duì)付款審批人員的責(zé)權(quán)進(jìn)一步的明確，規(guī)范采購(gòu)預(yù)算的審核與管理，對(duì)采購(gòu)預(yù)算的合同以及相關(guān)的憑證單據(jù)和審批程序等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確，審核完全沒(méi)有問(wèn)題后根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)辦理支付貨款。醫(yī)院在支付款項(xiàng)的時(shí)候，對(duì)采購(gòu)票據(jù)的真實(shí)性

27、、合法性、完整性和有效性進(jìn)行檢查，查明虛假票據(jù)的原因，寫出書面的報(bào)告進(jìn)行及時(shí)的處理。注重付款采購(gòu)過(guò)程和跟蹤管理的控制，發(fā)現(xiàn)不尋常的情況堅(jiān)決不付款，將本單位的利益放在第一位。(二)對(duì)預(yù)付賬款和定金加強(qiáng)管理對(duì)于大額或者時(shí)間特別長(zhǎng)的預(yù)付賬款，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)于有問(wèn)題的預(yù)付款項(xiàng)采取有效的措施進(jìn)行完善和解決。()強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄和建檔，逐一落實(shí)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、采購(gòu)?fù)ㄖ⑸虡I(yè)票據(jù)、入庫(kù)

28、憑證、款項(xiàng)支付等情況，保證會(huì)計(jì)記錄和采購(gòu)記錄以及倉(cāng)儲(chǔ)記錄內(nèi)容相符。醫(yī)院還應(yīng)該指定專門的人員采用函證的辦法等定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)以及預(yù)付賬款等各種往來(lái)款的情況。(四)退貨也應(yīng)當(dāng)建立管理制度對(duì)于退貨的原因、手續(xù)、出庫(kù)以及回收退貨款等都應(yīng)當(dāng)有明文規(guī)定，退貨事宜在供應(yīng)商合同中也要規(guī)定，退貨款及早回收，因退貨需索賠的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)要求索賠。施行國(guó)庫(kù)集中收付制度管理的醫(yī)院，還應(yīng)按國(guó)庫(kù)單一賬戶體系要求開(kāi)設(shè)零余額賬戶，申請(qǐng)國(guó)庫(kù)

29、直接支付采購(gòu)款。五、總結(jié)醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和地方財(cái)政、衛(wèi)生主管部門的規(guī)章制度，不折不扣地執(zhí)行政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度。按醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制。諸如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等職務(wù)應(yīng)予以分離控制。探索設(shè)立區(qū)域采購(gòu)論證專家?guī)?，探索建立醫(yī)用耗材、醫(yī)用設(shè)備采購(gòu)信息公示制度，力爭(zhēng)不斷提高醫(yī)院采購(gòu)工作效率，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)家醫(yī)改目標(biāo)，

30、使老百姓受益。參考文獻(xiàn)：【l】蔣祥虎公立醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制改革創(chuàng)新研究【M】北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2005萬(wàn)方數(shù)據(jù)r王回~i!S晉~~去醫(yī)院采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究廖鈞(深圳市南山區(qū)衛(wèi)生和人口計(jì)劃生育局廣東深圳518000)摘要自2009年開(kāi)始，國(guó)家實(shí)施新一輪醫(yī)改政策，在堅(jiān)持醫(yī)院公益性的前提下，加大了對(duì)公立醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入。本文從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制角度，研究了醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了購(gòu)買環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。關(guān)鍵詞醫(yī)院采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

31、控制近年來(lái)，隨著全國(guó)醫(yī)改工作深入推進(jìn)，各級(jí)政府加大對(duì)公立醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)投入，各種日常工作經(jīng)費(fèi)、設(shè)備經(jīng)費(fèi)大幅增加。其中藥品何醫(yī)用耗材使用量隨就診人數(shù)增加而與日俱增:醫(yī)用設(shè)備也因各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，以及醫(yī)用設(shè)備自身更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，其采購(gòu)量在不斷加大.如何用好政府投入資金，規(guī)范采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，已成為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者面臨的重要問(wèn)題.、醫(yī)院采購(gòu)工作的基本原則采購(gòu)就是指為購(gòu)買材料或者接受相應(yīng)的勞務(wù)等而支付款項(xiàng)的活動(dòng)。筆者認(rèn)為醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情

32、況，在日常的工作中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立和健全采購(gòu)活動(dòng)相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排。明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理來(lái)購(gòu)業(yè)務(wù)。對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的海弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期或不定期的進(jìn)行檢查，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足醫(yī)院臨床需要。二、采購(gòu)活動(dòng)中的主要鳳險(xiǎn)1.不能合理制定采購(gòu)計(jì)劃，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致醫(yī)院臨床所需物資供給不足或浪費(fèi).2.選擇的供

33、應(yīng)商不恰當(dāng)，沒(méi)有合理的采購(gòu)方式，沒(méi)有科學(xué)制定招投標(biāo)以及定價(jià)機(jī)制，授權(quán)批準(zhǔn)不完善，可能引起舞弊行為，給醫(yī)院帶來(lái)?yè)p失.3.沒(méi)有規(guī)植驗(yàn)收制度，付款手續(xù)要求不到位，可能引起物資采購(gòu)資金損失，造成信用不好。三、購(gòu)買環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施醫(yī)院做為國(guó)家事業(yè)單位，采購(gòu)行為受政府采購(gòu)法律法規(guī)政策制約。對(duì)于合同價(jià)值在十萬(wàn)元以上的物資、服務(wù)，合同價(jià)值在二十萬(wàn)元以上的租賃、修繕和綠化項(xiàng)目均需采取政府集中采購(gòu)方式，不滿足以上條件的，可由醫(yī)院自行組織招標(biāo).1.制

34、定采購(gòu)申請(qǐng)文件，對(duì)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，規(guī)定清購(gòu)和審批程序。采購(gòu)需要編制預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算付款.對(duì)于不符合預(yù)算的堅(jiān)決不付款，對(duì)于超預(yù)算的應(yīng)當(dāng)調(diào)整頓算并走審批程序.2.建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整.3.根據(jù)市場(chǎng)情

35、況和采購(gòu)計(jì)劃，建立市場(chǎng)詢價(jià)機(jī)制。合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)或單一來(lái)源采購(gòu)等采購(gòu)方式.采用非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式應(yīng)報(bào)相關(guān)政府部門審批后執(zhí)行.4.根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況擬訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同.192陽(yáng)!l.U!I.四5.強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)物資供應(yīng)過(guò)程的管理.對(duì)果購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)中間環(huán)節(jié)做好記錄，使采購(gòu)活動(dòng)具有可追朔性。此外歡迎是履行合同的情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)影響生產(chǎn)以及工程進(jìn)度的

36、情況提出書面報(bào)告并附建議.在一定時(shí)間內(nèi)公布采購(gòu)結(jié)果，接受員工的監(jiān)督.四、付款環(huán)節(jié)的主要鳳險(xiǎn)及控制措施〈一〉強(qiáng)化對(duì)購(gòu)買物資款項(xiàng)的管理對(duì)付款的流程進(jìn)行完善，對(duì)付款審批人員的責(zé)權(quán)進(jìn)一步的明確，規(guī)租來(lái)購(gòu)預(yù)算的審核與管理，對(duì)采購(gòu)預(yù)算的合同以及相關(guān)的憑證單據(jù)和審批程序等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確，審核完全沒(méi)有問(wèn)題后根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)辦理支付貨款。醫(yī)院在支付款項(xiàng)的時(shí)候，對(duì)采購(gòu)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行檢查，查明虛假票據(jù)的原因，寫出書面的報(bào)告進(jìn)行及時(shí)

37、的處理。注重付款采購(gòu)過(guò)程和跟蹤管理的控制，發(fā)現(xiàn)不尋常的情況堅(jiān)決不付款，將本單位的利益放在第一位。(二)對(duì)煩付賬款和定金加強(qiáng)管理對(duì)于大額或者時(shí)間特別長(zhǎng)的瑣付賬款，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)于有問(wèn)題的預(yù)付款項(xiàng)采取有效的措施進(jìn)行完善和解決.(三〕強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄和建檔，逐一落實(shí)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、采購(gòu)?fù)ㄖ?、商業(yè)票據(jù)、入庫(kù)憑證、款項(xiàng)支付等情況，保證會(huì)計(jì)記錄和采購(gòu)記錄以及倉(cāng)儲(chǔ)記錄內(nèi)容相符。醫(yī)院還應(yīng)

38、該指定專門的人員采用函證的辦法等定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)以及頒付賬款等各種往來(lái)款的情況。(四)退貨也應(yīng)當(dāng)建立管理制度對(duì)于退貨的原因、手續(xù)、出庫(kù)以及回收退貨款等都應(yīng)當(dāng)有明文規(guī)定，退貨事直在供應(yīng)商合同中也要規(guī)定，退貨款及早回收，因退貨需索賠的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)要求索賠。施行國(guó)庫(kù)集中收付制度管理的醫(yī)院，還應(yīng)按國(guó)庫(kù)單一賬戶體系要求開(kāi)設(shè)零余額賬戶，申請(qǐng)國(guó)庫(kù)直接支付采購(gòu)款.五、總結(jié)醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和地方財(cái)政、衛(wèi)生主管部門

39、的規(guī)章制度，不折不扣地執(zhí)行政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度。按醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要求，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制。諸如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等職務(wù)應(yīng)予以分離控制。探索設(shè)立區(qū)域采購(gòu)論證專家?guī)欤剿鹘⑨t(yī)用耗材、醫(yī)用設(shè)備采購(gòu)信息公示制度，力爭(zhēng)不斷提高醫(yī)院采購(gòu)工作效率，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)家醫(yī)改目標(biāo)，使老百姓受益。參考文獻(xiàn)z[1]蔣祥虎.公立醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制改革創(chuàng)新研究[M].