非供應(yīng)鏈類采購(gòu)合同管理體系建設(shè)初探

1、5weeping口vertheManagementI管理縱橫非供應(yīng)鏈類采購(gòu)合同管理體系建設(shè)初探王琳琳陜西寶光真空電器股份有限公司陜西寶雞721006摘要合同管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，涉及具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的初期、執(zhí)行中及執(zhí)行后的管理。本文針對(duì)企業(yè)在金垛ERP深化實(shí)施過程中的涉及非供應(yīng)鏈類的設(shè)備采購(gòu)、工程維修、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置等合同執(zhí)行管控對(duì)策和方法進(jìn)行了探討，供企業(yè)參考借鑒。關(guān)鍵詞:合同管理內(nèi)部控制ERP合同(Contract)，又稱為

2、契約、協(xié)議，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物，是兩個(gè)以上的意思表示相一致的協(xié)議。公司在開展日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，主要載體就是合同。公司涉及的合同種類比較多，特別是對(duì)于實(shí)施了ERP并開展了資金預(yù)算管理的公司在對(duì)原材料采購(gòu)及預(yù)算審批、協(xié)議付款等按照ERP的采購(gòu)訂單外購(gòu)入庫(kù)一預(yù)算平衡財(cái)務(wù)付款的流程采用系統(tǒng)提供的下推或上拉方式，有效的對(duì)供應(yīng)鏈原材料采購(gòu)及付款進(jìn)行了控制。而大

3、量存在的那些不涉及供應(yīng)鏈類的設(shè)備采購(gòu)、基建維修、工程施工、安裝服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置等合同，有著合同類型多、項(xiàng)目繁雜、標(biāo)的額大、履行周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。合同訂立后變更及履行跟蹤管理作為合同管理的業(yè)務(wù)執(zhí)行的關(guān)鍵階段，也作為公司內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)合同管理》里有明確規(guī)定。一般的公司常常對(duì)合同簽訂前的主體資格、格式條款、合同內(nèi)容、合同審批授權(quán)等等進(jìn)行嚴(yán)格檢查，而合同履行后的款項(xiàng)結(jié)算及履行狀態(tài)往往業(yè)務(wù)部門也是云里霧里、

4、稀里糊涂，合同管理辦法的執(zhí)行力度不夠，甚至失去監(jiān)控，往往這些都隱藏著很大的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。一、常見的公司合同管理漏洞(一)合同主體變更合同主體當(dāng)事人簽約時(shí)和實(shí)際履行過程中使用不同名稱，特別是當(dāng)合同開票主體和合同簽訂主體不是同一人時(shí)(即合同簽訂是公司法人，開票主體卻是個(gè)人)，不僅不能真實(shí)準(zhǔn)確的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，無(wú)法保證公司利益不受侵害，更易產(chǎn)生因履行不當(dāng)導(dǎo)致的合同經(jīng)濟(jì)糾紛和業(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流、稅控流不一致導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，影響公司正常經(jīng)營(yíng)并大大折損了公

5、司信譽(yù)。(二)未對(duì)合同履行狀態(tài)進(jìn)行有效的跟蹤和反饋，導(dǎo)致合同結(jié)算不嚴(yán)格，無(wú)法進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮贤男星闆r的檢查有些公司雖然對(duì)合同簽訂前的比價(jià)、招投標(biāo)等工作進(jìn)行了規(guī)范和控制，但缺乏有效的合同履約的跟蹤管理，經(jīng)辦人員編制付款預(yù)算時(shí)往往將同一家供應(yīng)商涉及多筆合同付款混報(bào)預(yù)算，特別是合同重要條款發(fā)生變更是無(wú)法對(duì)合同版本進(jìn)行控制，在賬務(wù)上無(wú)法準(zhǔn)確知曉公司還有多少在手合同沒有履行，對(duì)于監(jiān)控付款及合同履約更是無(wú)從下手，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。二、非供應(yīng)

6、鏈類采購(gòu)合同管理體系建設(shè)針對(duì)以上的漏洞和問題，筆者試著轉(zhuǎn)變管理思路，采用深度應(yīng)用金蝶ERP系統(tǒng)的思路，采用項(xiàng)目管控方式，建立起公司的非供應(yīng)鏈類采購(gòu)合同管理體系。254現(xiàn)代商業(yè)MODERNBUSINESS通過建立一套規(guī)范和有效控制非供應(yīng)鏈類合同管理業(yè)務(wù)操作流程并對(duì)合同承辦部門的經(jīng)辦人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，在國(guó)家內(nèi)控法規(guī)和現(xiàn)有制度保證的情況下，有效監(jiān)控這一部分合同的執(zhí)行和結(jié)算，有效降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、提高合同履行執(zhí)行效率，提高公司信譽(yù)。()確

7、立項(xiàng)目的階段性目標(biāo)1、確立非供應(yīng)鏈合同類合同分類及編碼規(guī)則。2、實(shí)現(xiàn)在金蝶ERP實(shí)現(xiàn)非供應(yīng)鏈合同類合同的錄入、審核、付款、開票結(jié)算流程順暢。3、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員操作，確立試點(diǎn)對(duì)象，完成兩個(gè)月的業(yè)務(wù)同步模擬測(cè)試。4、制定《非供應(yīng)鏈類合同管理操作規(guī)范》。(二)項(xiàng)目具體實(shí)施的總體思路1、根據(jù)公司現(xiàn)狀確立本單位涉及納入管理的合同實(shí)施的范圍。針對(duì)公司業(yè)務(wù)情況對(duì)涉及的合同進(jìn)行分類和編碼規(guī)則的制定。合同編號(hào)是一個(gè)基本的工作點(diǎn)，也是錄入ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理的

8、一項(xiàng)重要內(nèi)容。編號(hào)是可以按照部門代碼年份縮寫合同類別進(jìn)行編號(hào)，也可依據(jù)以前公司或單位的習(xí)慣分類來(lái)編，總之，目的只有一個(gè)，方便記憶、保存和查找。2、走訪業(yè)務(wù)單位并開展公司合同管理現(xiàn)狀的調(diào)研，了解并分析現(xiàn)有流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。可以采取對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行分析的方式，找出涉及問題最多的部門和業(yè)務(wù)，有針對(duì)性的進(jìn)行問題調(diào)研。特別需要挖掘現(xiàn)有合同履約結(jié)算流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3、根據(jù)調(diào)研結(jié)果拿出具體項(xiàng)目方案并在項(xiàng)目組開展項(xiàng)目方案評(píng)審。在這個(gè)階段需要注意，可以先對(duì)公司使用

9、的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行深度挖掘和利用，盡可能不要改變穩(wěn)定系統(tǒng)的核算思路，但對(duì)于需要重點(diǎn)把控系統(tǒng)又無(wú)法支持的情況下，建議對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行簡(jiǎn)單的開發(fā)調(diào)試。例如，例如有的公司在年初會(huì)下達(dá)技改計(jì)劃和資金預(yù)算計(jì)劃，而系統(tǒng)提供的合同錄入單據(jù)中又沒有填列技改編號(hào)的地方，那么可以在合同錄入單據(jù)和付款單及系統(tǒng)發(fā)票的單據(jù)上進(jìn)行將此內(nèi)容添加成必錄項(xiàng)。4、根據(jù)確定的方案在ERP測(cè)試系統(tǒng)進(jìn)行模擬測(cè)試，包含權(quán)限設(shè)置測(cè)試、業(yè)務(wù)流程測(cè)試、關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試、財(cái)務(wù)控制點(diǎn)對(duì)接等。這個(gè)環(huán)節(jié)特

10、別重要，需要在測(cè)試庫(kù)中進(jìn)行完整業(yè)務(wù)錄人，并對(duì)各種可能發(fā)生的情況做好業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)，有的公司的財(cái)務(wù)軟件如果系統(tǒng)操作復(fù)雜，那么更要考慮與財(cái)務(wù)流程的對(duì)接，包括什么角色的業(yè)務(wù)人在什么情況下做怎樣的動(dòng)作來(lái)完成。5、根據(jù)測(cè)試結(jié)果編寫《非供應(yīng)鏈類合同管理操作規(guī)范》并組織業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)開展一對(duì)一業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。6、確認(rèn)項(xiàng)目正式系統(tǒng)試運(yùn)行時(shí)EnterpriseResource廣角IwideRngle節(jié)慶活動(dòng)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的影響調(diào)查一以廣西靈山荔枝節(jié)為例陳思岑盧俊辛11黎

11、芷彤廣西民族大學(xué)商學(xué)院530000摘要:本文依托于廣西壯族自治區(qū)欽州市靈山縣的“靈山荔枝節(jié)通過調(diào)查了解荔枝節(jié)的舉辦對(duì)當(dāng)?shù)鼐用竦挠绊懥?，感染力以及荔枝?jié)舉辦以后的知名度問題，重點(diǎn)為研究縣域地區(qū)舉辦類似節(jié)慶活動(dòng)對(duì)該地區(qū)的發(fā)展產(chǎn)生的作用，以資料收集、問卷、走訪調(diào)查等形式，對(duì)靈山荔枝節(jié)等節(jié)慶活動(dòng)進(jìn)行深入探索。通過此次項(xiàng)目的調(diào)查研究，得出廣西靈山縣開展“靈山荔枝節(jié)“系列宣傳活動(dòng)對(duì)靈山縣各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，總結(jié)影響要素及原因，進(jìn)一步分析類似節(jié)慶

12、活動(dòng)對(duì)丟級(jí)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到的重妥作用，以小見大，探尋節(jié)慶活動(dòng)在區(qū)域性經(jīng)濟(jì)中的重妥作用。關(guān)鍵詞:節(jié)慶活動(dòng)縣城經(jīng)濟(jì):荔枝廣西壯族自治區(qū)靈山縣自古以來(lái)就有著“中國(guó)荔枝之鄉(xiāng)“的美稱，在區(qū)政府和縣級(jí)政府的積極組織和宣傳下，自2006年以來(lái)落實(shí)開展了“靈山荔校節(jié)“系列宣傳活動(dòng)，通過舉辦荔校節(jié)這一平臺(tái)，全面展示靈山的荔枝文化和荔校經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)進(jìn)一步促進(jìn)“靈山荔枝“品牌形象，提高靈山荔校的知名度，推動(dòng)靈山經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。每年的“荔校節(jié)“系列

13、活動(dòng)豐富多彩，妙趣橫生，令人難忘。主要的宣傳活動(dòng)例如荔枝購(gòu)銷一條街、荔校趣味競(jìng)技比賽、龍舟賽、千年古荔拍賣、品牌汽車及名特優(yōu)新產(chǎn)品展銷展示、美食小吃一條街等，吸引了數(shù)萬(wàn)名各地游客及眾多客商齊聚靈山，共享佳節(jié)。通過以廣西靈山荔校節(jié)為例，本文項(xiàng)目小組進(jìn)行了為期2年的系統(tǒng)調(diào)查。項(xiàng)目研究的內(nèi)容涉及群眾生活的各個(gè)方面。在旅游、廣告、交通、鄉(xiāng)縣建設(shè)、產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)品多元化、荔校周邊商品等方面開展調(diào)查，涉及面從基Planning推進(jìn)范圍，采取先試點(diǎn)再推廣

14、的方式，以公司常常發(fā)生的合同試點(diǎn)對(duì)象，在測(cè)試帳套中運(yùn)行檢查23個(gè)月無(wú)特殊流程變化后逐步推廣至其他非供應(yīng)鏈類合同正式運(yùn)行。(三)筆者對(duì)開展該項(xiàng)目的思考通過該項(xiàng)目的實(shí)施，從源頭開始讓業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)中對(duì)所簽訂的合同進(jìn)行電子備案，授權(quán)該業(yè)務(wù)人員所在單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同進(jìn)行審批，后期業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票或需要進(jìn)行付款時(shí)與系統(tǒng)中的合同先進(jìn)行關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)調(diào)取電子合同資料對(duì)發(fā)票內(nèi)容和付款時(shí)間及合同載明的付款條款進(jìn)行核查，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)超出合同標(biāo)的金額的發(fā)票和

15、付款進(jìn)行錯(cuò)誤提示。原工作方式下靠的是細(xì)心的業(yè)務(wù)人員手工做備查簿登記每次在財(cái)務(wù)發(fā)票掛賬及付款情況，然而這種低效的工作方式往往容易出錯(cuò)，財(cái)務(wù)人員根本無(wú)法知曉合同履行情況，合同管理失去控制，新的工作方式業(yè)務(wù)人員的各種操作受到系統(tǒng)控制，財(cái)務(wù)人員脫離了基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)操作達(dá)到了職責(zé)分離互相監(jiān)控的目的?，F(xiàn)如今很多制造企業(yè)都在做信息化提升管理的工作，紛紛實(shí)施了各種適合自己企業(yè)的ERP管理系統(tǒng)。ERP作為企業(yè)資源規(guī)劃(EnterpriseResourcePl

16、anning)的縮寫，濃縮了更深一層的含義，即如何將企業(yè)的資源進(jìn)行整體規(guī)劃，這是一個(gè)系統(tǒng)工層民眾到政府部門。本次調(diào)查主要采用的是隨機(jī)抽樣、實(shí)地問卷調(diào)查的方法。問卷的發(fā)放主要是通過在靈山縣內(nèi)隨機(jī)選擇當(dāng)?shù)鼐用癞?dāng)場(chǎng)發(fā)卷填寫，并當(dāng)場(chǎng)收回的形式進(jìn)行的。本次調(diào)查共發(fā)出調(diào)查問卷1000份，有效回收905份，有效回收率達(dá)90.5%。一、節(jié)慶活動(dòng)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)影晌要素分析通過對(duì)靈山荔校節(jié)的資料整理和調(diào)查問卷分析，我們歸納出了幾項(xiàng)重點(diǎn)要素，這些要素在整個(gè)節(jié)慶活

17、動(dòng)當(dāng)中對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)起到了舉足輕重作用。1、晶牌效應(yīng)區(qū)域品牌是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然和高級(jí)產(chǎn)物。區(qū)域品牌的發(fā)展與繁榮對(duì)整個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)。區(qū)域品牌的形成與發(fā)展在加速相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，將推動(dòng)區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)的程。ERP已經(jīng)上線的企業(yè)后期一定要持續(xù)的更深度的應(yīng)用這個(gè)系統(tǒng)。深度應(yīng)用系統(tǒng)并不是只拋開系統(tǒng)之外獨(dú)自開發(fā)新的管理或分析報(bào)表，而是利用現(xiàn)有系統(tǒng)提供的資源“拿來(lái)“使用，在深度應(yīng)用的過程中，考慮兼顧效率和效能最優(yōu)的原則梳理原有業(yè)務(wù)進(jìn)行