基于會(huì)計(jì)信息化的采購(gòu)單據(jù)核銷(xiāo)處理

1、全國(guó)中文核心期刊財(cái)會(huì)月刊陰援中旬窯窯陰本文將采購(gòu)單據(jù)核銷(xiāo)處理情況分為五種，下面分別列舉實(shí)例對(duì)這五種情況進(jìn)行分析。情況一：付款單的數(shù)額等于原有單據(jù)的核銷(xiāo)數(shù)額，付款單據(jù)完全核銷(xiāo)1.同幣種核銷(xiāo)。2008年1月16日，我單位從供應(yīng)商“首鋼鋼鐵公司”采購(gòu)一批貨物，當(dāng)時(shí)即付貨款，貨款金額為120000元，應(yīng)交增值稅為20400元，發(fā)票號(hào)為23465312。2008年3月1日，我單位支付該供應(yīng)商140400元貨款，以支票作為結(jié)算方式，結(jié)算科目為102

2、01，部門(mén)為供應(yīng)科，業(yè)務(wù)員為王湖，將以上信息輸入到付款單中，單擊“核銷(xiāo)”按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將2008年1月16日的那筆業(yè)務(wù)顯示出來(lái)，這時(shí)只需在“核算金額”一欄里輸入“140400”，則該張收款單金額將全額核銷(xiāo)。2.異幣種核銷(xiāo)。2009年9月6日，我單位從往來(lái)單位“美國(guó)通用公司”購(gòu)進(jìn)一批貨物，收到的發(fā)票計(jì)價(jià)稅合計(jì)為100美元。2009年10月11日，我單位付給該往來(lái)單位一張幣別為港幣的770元支票（付款之前已經(jīng)有協(xié)議：該筆款項(xiàng)用來(lái)結(jié)清200

3、9年9月6日的應(yīng)付賬款），結(jié)算科目為10202，部門(mén)為外地采購(gòu)科，業(yè)務(wù)員為王想，將以上信息輸入到付款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將2009年9月6日的那筆業(yè)務(wù)顯示出來(lái)。假設(shè)當(dāng)時(shí)美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，我單位采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則結(jié)算金額欄中可以輸入100美元，其兌換的中間幣種人民幣為821.75元；本次產(chǎn)生1.53元（823.28821.75）的差額，只要這個(gè)誤差

4、在設(shè)置的允許范圍值以?xún)?nèi)，就可以認(rèn)為本次核銷(xiāo)有效。最終，本次核銷(xiāo)結(jié)算原幣金額100美元，本幣823.28元；核銷(xiāo)發(fā)票原幣金額770港元，本幣821.75元；形成1.53元本幣幣種兌換差異。情況二：在核銷(xiāo)時(shí)使用預(yù)付款如果先預(yù)付供應(yīng)商一部分款項(xiàng)，在業(yè)務(wù)完成后再付清剩余的款項(xiàng)，并且要求這兩筆款項(xiàng)同時(shí)核算，則在核銷(xiāo)時(shí)需要使用預(yù)付款。實(shí)際操作中，在支付第一筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在ERPU8系統(tǒng)中先錄入一張付款單，形成預(yù)付款；支付第二筆款項(xiàng)后，再錄入一張付款單

5、，這時(shí)在“預(yù)付款”一欄里將顯示目前預(yù)付給該供應(yīng)商的預(yù)付款數(shù)額。核銷(xiāo)時(shí)，在彈出的對(duì)話框里輸入本次要使用的預(yù)付款的金額，這時(shí)就可以同時(shí)對(duì)兩次（或多次）付款進(jìn)行一次性結(jié)算。情況三：付款單的數(shù)額部分核銷(xiāo)以前的單據(jù)，部分形成預(yù)付款和當(dāng)前結(jié)算的供應(yīng)商有往來(lái)款，但是支付款項(xiàng)大于原有單據(jù)的數(shù)額，支付的款項(xiàng)一部分核銷(xiāo)原來(lái)的單據(jù)，一部分形成預(yù)付款。1.同幣種核銷(xiāo)。2008年1月2日，我單位向“上海第一銅線制造廠”采購(gòu)，價(jià)稅合計(jì)為11770元，當(dāng)時(shí)未支付貨款

6、。2008年3月3日，支付該單位轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元，采購(gòu)部門(mén)為供應(yīng)商，將以上信息錄入到付款單中，在該筆業(yè)務(wù)的“結(jié)算金額”一欄里輸入11770元，系統(tǒng)會(huì)將未核銷(xiāo)完畢的8300元自動(dòng)轉(zhuǎn)為預(yù)付款。2.異幣種核銷(xiāo)。2009年9月6日，我單位從往來(lái)單位“美國(guó)通用公司”購(gòu)進(jìn)一批貨物。收到發(fā)票計(jì)價(jià)稅合計(jì)為100美元。2000年10月11日，我單位付給該往來(lái)單位一張幣別為港幣的1000元支票（付港幣作為預(yù)付款處理），結(jié)算科目為10202，

7、部門(mén)為外地采購(gòu)科，業(yè)務(wù)員為王想，將以上信息輸入到付款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將2009年9月6日的那筆業(yè)務(wù)顯示出來(lái)。假設(shè)當(dāng)時(shí)美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，我單位采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則結(jié)算金額欄中可以輸入100美元，其折算成人民幣為823.28元；在付款單中可以輸入單據(jù)金額為1000港元，折算成本位幣為1067.21元，本次結(jié)算770港元，折算成人民幣為821.75元

8、。則本次核銷(xiāo)所產(chǎn)生的幣種兌換差異為1.53元（823.28821.75），只要該誤差在允許范圍內(nèi)，本次核銷(xiāo)可以確認(rèn)為有效。最終本次核銷(xiāo)的結(jié)果為：發(fā)票原幣金額100美元、本幣823.28元，付款單核銷(xiāo)原幣金額1000元、本幣1067.21元、形成預(yù)付款的原幣金額230元、本幣245.46元，其中形成匯基于會(huì)計(jì)信息化的采購(gòu)單據(jù)核銷(xiāo)處理沈國(guó)興淵無(wú)錫高等師范學(xué)校江蘇無(wú)錫214044冤【摘要】ERPU8是用友公司近年推出的針對(duì)中小企業(yè)的最新企業(yè)管

9、理軟件，筆者根據(jù)自身多年的會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)操作的體會(huì)，對(duì)運(yùn)用用友軟件進(jìn)行采購(gòu)單據(jù)核銷(xiāo)處理的幾種情況進(jìn)行了闡析，以為實(shí)務(wù)工作者提供參考?！娟P(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)信息化采購(gòu)單據(jù)核銷(xiāo)處理方法47陰財(cái)會(huì)月刊全國(guó)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊陰窯窯援中旬朱蓮美淵教授冤李欣淵中國(guó)礦業(yè)大學(xué)掖北京業(yè)管理學(xué)院北京100096冤我國(guó)是世界上唯一以煤為主的能源消費(fèi)大國(guó)，在我國(guó)現(xiàn)有的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中，煤炭占68%的比例，由此可以看出煤炭企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著舉足輕重的作用。礦業(yè)權(quán)是煤炭企業(yè)

10、生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，正確核算礦業(yè)權(quán)不僅對(duì)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有重大影響，而且對(duì)國(guó)計(jì)民生也將產(chǎn)生重要影響。礦業(yè)權(quán)，是指探采人依法在已經(jīng)登記的特定礦區(qū)或工作區(qū)勘探開(kāi)采一定的資源，取得礦產(chǎn)品，排除他人干涉的權(quán)利。在我國(guó)礦業(yè)權(quán)可以劃分為探礦權(quán)和采礦權(quán)，并且探礦權(quán)和采礦權(quán)既可以由不同的企業(yè)依法行使，也可以由同一企業(yè)依法行使，如地堪單位可以依法取得探礦權(quán)并在取得地質(zhì)成果后將其轉(zhuǎn)讓?zhuān)少?gòu)買(mǎi)單位行使采礦權(quán)，也可以由某一企業(yè)的探礦部門(mén)進(jìn)行探礦并將

11、取得的地質(zhì)成果即采礦權(quán)由本企業(yè)其他部門(mén)行使。限于篇幅，本文探討的礦業(yè)權(quán)僅指后一種情況并且只針對(duì)煤炭企業(yè)，即本文僅探討煤炭企業(yè)自探自采而持有的礦業(yè)權(quán)的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。一、現(xiàn)行礦業(yè)權(quán)會(huì)計(jì)處理存在的問(wèn)題對(duì)于1999年財(cái)政部頒布的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)和地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）中關(guān)于礦業(yè)權(quán)會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，筆者認(rèn)為其還存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：1.沒(méi)有根據(jù)地質(zhì)成果的實(shí)質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)及其在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露項(xiàng)目。按照《通知

12、》，對(duì)于探礦成功后形成地質(zhì)成果的探礦權(quán)，前期發(fā)生的費(fèi)用由“勘探開(kāi)發(fā)成本”歸集后轉(zhuǎn)入“地質(zhì)成果”科目，并在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”下披露?！暗刭|(zhì)成果”一詞含義不夠明確并有可能與“經(jīng)營(yíng)成果”相混淆，容易產(chǎn)生歧義且很難辨認(rèn)其資產(chǎn)性質(zhì)，因此該會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的“清晰性”和“可理解性”要求。而“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”通常代表一些不能進(jìn)入損益表又不完全符合資產(chǎn)定義的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出、股票發(fā)行費(fèi)等長(zhǎng)期

13、待攤費(fèi)用，將“地質(zhì)成果”置于其中，忽視了其對(duì)煤炭企業(yè)的重要性。并且，如此處理煤炭企業(yè)礦業(yè)權(quán)會(huì)計(jì)處理改進(jìn)探討【摘要】煤炭企業(yè)礦業(yè)權(quán)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理將對(duì)煤炭企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。本文針對(duì)現(xiàn)有礦業(yè)權(quán)會(huì)計(jì)處理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行剖析，分析其中存在的問(wèn)題并提出相關(guān)建議?！娟P(guān)鍵詞】探礦權(quán)采礦權(quán)資本化費(fèi)用化兌差異1.53元。情況四：付款單的數(shù)額小于原有單據(jù)的數(shù)額，單據(jù)僅得到部分核銷(xiāo)1.同幣種核銷(xiāo)。2008年2月3日，我單位向“北京電子商業(yè)城”購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，應(yīng)付貨

14、款為30000元，該產(chǎn)品適用稅率為17%，該筆業(yè)務(wù)形成應(yīng)付賬款總額為35100元。2008年3月4日，暫付部分款項(xiàng)20000元，以轉(zhuǎn)賬方式支付，將以上信息錄入到付款單，則本次結(jié)算金額為20000元，余下15100元留待下次進(jìn)行核銷(xiāo)。2.異幣種核銷(xiāo)。2009月9月6日，我單位從往來(lái)單位“美國(guó)通用公司”購(gòu)進(jìn)一批貨物，收到發(fā)票計(jì)價(jià)稅合計(jì)為100美元，本幣823.28。2009年10月11日，付給該單位一張幣別為港幣的500元支票（付款之前應(yīng)該

15、已經(jīng)有協(xié)議：該筆款項(xiàng)是用來(lái)支付2009年9月6日應(yīng)付款項(xiàng)中的65美元款項(xiàng)），結(jié)算科目為10202，部門(mén)為外地采購(gòu)科，業(yè)務(wù)員為王想，將以上信息輸入到收款單中，選擇“異核”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將2009年9月6日的那筆業(yè)務(wù)顯示出來(lái)。假設(shè)當(dāng)時(shí)美元兌人民幣的匯率為8.2327546，港幣兌人民幣的匯率為1.0672134，本次采用的中間幣種為人民幣（即本幣）。則在付款單中可以看到本張單據(jù)兌換成中間幣種為人民幣535.61元；發(fā)票在本次結(jié)算欄目中輸入金

16、額為65元，折算成人民幣為535.13元；則本次核銷(xiāo)形成的幣種兌換差異為1.49元（535.13533.61），只要該誤差在允許的范圍之內(nèi)，本次核銷(xiāo)即可確認(rèn)有效。則本次核銷(xiāo)的結(jié)果為：發(fā)票原幣金額65美元、本幣535.13元；付款單位核銷(xiāo)原幣金額500港元、本幣533.61元，形成匯兌差異1.49元。情況五：預(yù)付往來(lái)單位款項(xiàng)大于實(shí)際結(jié)算的貨款，收到退款2008年1月5日，我單位預(yù)付往來(lái)單位“北京機(jī)油公司”貨款50000元，2008年2月實(shí)