典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度(試行)

1、1典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度(試行)第一章總則第一條為了規(guī)范公司所屬典當(dāng)公司的會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《典當(dāng)管理辦法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司所屬典當(dāng)公司及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第三條典當(dāng)公司根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

2、工作規(guī)范》，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、核算方法、帳務(wù)核對(duì)、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)移交等基礎(chǔ)工作。第四條加強(qiáng)原始憑證的管理工作，做到規(guī)范化。原始憑證是典當(dāng)公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第五條典當(dāng)公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第

3、六條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第七條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第八條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與當(dāng)票保管聯(lián)、當(dāng)品

4、等實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證3之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第十五條典當(dāng)公司負(fù)債是資金的重要來(lái)源，應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條典當(dāng)公司償還貸款必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂還款資金計(jì)劃。還款資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十七條應(yīng)付典當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

5、是為提高典當(dāng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力而設(shè)立的，下設(shè)公司帳戶和個(gè)人帳戶。按公司典當(dāng)年收入的5%于年末計(jì)提并計(jì)入公司帳戶，當(dāng)計(jì)提的典當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)至注冊(cè)資本的50%時(shí)停止提取。從經(jīng)營(yíng)者新酬及超額獎(jiǎng)金中提取10%計(jì)入個(gè)人帳戶。公司典當(dāng)業(yè)務(wù)使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，按《典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失責(zé)任追究金額賠付辦法（試行）》執(zhí)行。第十八條典當(dāng)公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十九條所有者權(quán)益

6、是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。典當(dāng)公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第二十條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、其他資本公積，財(cái)務(wù)部應(yīng)詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動(dòng)。第四章資產(chǎn)管理第二十一條資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企