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1、某房地產公司預算管理制度1.總則第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平，合理控制財務支出，加強內部控制，實現公司的戰(zhàn)略目標，構筑公司的核心競爭力，特制定本制度。第二條預算管理制度是根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業(yè)績進行考核與評價的內部管理會計制度。第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理公司生產經營

2、活動的全過程，最終實現公司的戰(zhàn)略目標。第四條預算管理體系是由預算及預算差異分析表格、預算制度和編制表格說明組成的，根據公司經濟活動的前后銜接、相互關聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現了公司對未來經濟活動的預測能力，通過實際經營結果與預算進行對比分析，可以對公司的經營活動實行過程控制，促進公司經營目標的完成。第五條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、

3、考核與獎懲和附則等。第六條預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。（1）本公司的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經營目標為依據，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整，以確保年度目標的實現。年度預算是制定月度目標的重要依據。（2）月度預算的期限從當月1日至次月31日。根據年度預算和月度經營情況，

4、編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。（3）長期預算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據。2預算的組織機構第七條公司的預算管理組織機構包括總經理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系。第八條總經理辦公會議是公司預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。會議由公司總經理主持，各副總經理（總監(jiān)）、職

5、能部門經理參加會議。財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。第九條總經理辦公會議在預算管理中的主要職責：（1）組織公司有關部門論證并決定年度經營目標；（2）審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序；（3）組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見；指導各部門的預算編制。（3）根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定公司的

6、預算草案。（4）召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平衡預算，并報總經理辦公會議審批。（5）將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。（6）預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總經理辦公會議。（7）初審各部門提出的預算調整方案。（8）協(xié)助總經理辦公會議協(xié)調、處理預算執(zhí)行過程中出現的一些問題。第十一條公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審

7、計等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。3預算管理體系第十二條公司的預算分類為：（1）按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算；（2）按預算內容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算。第十三條具體預算所包括的主要內容結構圖如下：第十四條銷售預算是各單項預算的編制起

8、點，利潤預算、現金流量預算、資產負債預算等是全部預算的綜合反映，各預算之間的關系如下圖所示：4預算的編制第十五條預算的編制原則（1）目標一致性原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經營目標。（2）全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。（3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。（4）分級預算原

9、則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。（5）上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。（6）不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。第十六條預算的編制程序及流程（1）公司預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。1）下達目標公司董事會或總經理辦公會根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底