經(jīng)營性支出審計方案

1、內(nèi)部控制審計審計方案內(nèi)部控制審計審計方案經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程審計方案經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程審計方案單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計覆蓋期間工作底稿編號填寫人審閱人日期內(nèi)部控制審計步驟內(nèi)部控制審計步驟完成日期完成日期工作底稿索引工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。3取得有關(guān)經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評價其是否及時更新和充分適

2、用。4了解并記錄被審計單位經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程的組織架構(gòu)和管理模式（如：集中采購或分散采購）及在物資采購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。流程目標(biāo)流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素關(guān)鍵運(yùn)作要素1經(jīng)營性支出采購遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行2經(jīng)營性支出采購以公平交易價格進(jìn)行3經(jīng)營性支出購入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證4經(jīng)營性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄及時、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求?良好的成本費(fèi)用控制?與供貨商關(guān)系?采購服務(wù)或物資質(zhì)量滿足經(jīng)營的需要5

3、對采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、采購的執(zhí)行和貨款的支付等職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的發(fā)生流程風(fēng)險流程風(fēng)險對應(yīng)流程目標(biāo)對應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)經(jīng)營性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀(jì)錄；12對個別供應(yīng)商可能存在依賴性233供應(yīng)商選擇可能未建立在公平公正基礎(chǔ)之上234合格供應(yīng)商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)235可能未能對供應(yīng)商表現(xiàn)進(jìn)行定期評價，以保證供應(yīng)商資質(zhì)的延續(xù)性236商品或勞務(wù)的購買可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)57采購人員可能未就其與供應(yīng)商的利益沖突做出

4、充分聲明258采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)19采購合同可能未能予以良好和保密保管110經(jīng)營性支出采購物資種類及質(zhì)量可能不能滿足需求；1311采購價格可能未以公平交易價格確定2單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程采購申請?zhí)顚懭巳掌趦?nèi)部控制審計步驟內(nèi)部控制審計步驟審計范圍審計范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引?了解并記錄采購申請相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；?選取樣

5、本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；?通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及?在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險風(fēng)險審計審計范圍范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引1.1應(yīng)制定有關(guān)經(jīng)營性支出采購權(quán)限及采購方式（集中采購或自行采購）的政策程序，規(guī)定特定金額和一定性質(zhì)的物資或服務(wù)應(yīng)由上級公司物資采購部統(tǒng)一采購，一定金額以下的物資可由下