子公司內部審計實施條例

1、1子公司內部審計實施條例子公司內部審計實施條例第1章總則總則第1條為加強母公司對子公司的財務監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財務數(shù)據(jù)真實、可靠，根據(jù)相關法律法規(guī)、公司章程及公司《內部審計制度》，特制定本實施條例。第2條對子公司的內部審計是指由母公司審計委員會、審計部負責實施的定期或不定期的審計監(jiān)督。子公司層次的內部審計工作參照公司《內部審計制度》執(zhí)行。第3條本實施條例適用于母公司對其控制內所有全資子公司和控股子公司的內部審計工作。第2章審計范

2、圍及目標審計范圍及目標第4條母公司對子公司內部審計涉及下列事項。1.子公司的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動。審查其財務資料的真實性、合規(guī)性及有關經(jīng)濟活動的效率和有效性。2.子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標的完成情況，為公司對其年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。3.子公司內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評審其內部控制的充分性和有效性，并提出改進建議，促使各項工作規(guī)范化并經(jīng)濟有效。4.子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟責任

3、履行情況。審查其任期內公司下達的各項經(jīng)濟指標的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負債、所有者權益和遺留財務問題的經(jīng)濟責任，評價任期的工作效率和效果。5.子公司基本建設項目（包括大修理、技改）預（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計工程的概算、預算、決算，核實工程造價，審查工程進度、工程款支付情況與基建工程的效果。6.財經(jīng)法紀審計。對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴重損失、浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案

4、審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整。7.應公司董事會及經(jīng)營層的要求而進行的審計事項以及其他需要審計的事項。第5條母公司內部審計機構可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特殊性的事項，適時開展專項調查和分析工作，進行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務。第6條內部審計機構通過實施一系列的審查和評價活動，向子公司經(jīng)營層提供分析評價的建議和報告，改善子公司運營，提升子公司的管理水平，為實現(xiàn)子公司目標服務。第3章機構及職責機構及職

5、責3公司有關領導批準后，可以采取查封有關賬冊、凍結資財?shù)扰R時措施，并提出追究子公司相關部門和有關人員責任的建議。9.對審計中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項，可以直接向董事會報告。10.母公司董事會授予的其他權限。第10條子公司董事長、總經(jīng)理及相關部門人員對母公司的內部審計工作應予以積極配合。子公司審計部在本公司內部審計完畢后，應及時將內部審計報告提交母公司審計部及審計委員會審閱。第4章審計程序審計程序第11條編制審計工作計劃根據(jù)母公司經(jīng)

6、營管理的要求和具體情況，母公司審計部擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后實施。第12條通知被審計子公司審計前，審計部通知被審計子公司實施審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計子公司及時準備相關的文件、報表和其他資料，告知需要配合的相關事項。被審計子公司接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第13條組織實施審計事項1.依據(jù)被審計子公司的實際情況制定審計工作方案。

7、2.審計人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計工作底稿。（1）審查會計憑證、賬簿、報表。（2）查閱與審計事項有關的文件、資料、實物。（3）與子公司負責人、財務負責人及其他相關人員座談。3.通過深入調查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計工作底稿審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析整理、編制、復核。必要的材料請子公司負責人簽認，準備撰寫審計報告所需的有關資料和附件。第1