固定資產(chǎn)購置管理制度

1、固定資產(chǎn)購置管理制度固定資產(chǎn)購置管理制度第1條為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)所需機械設(shè)備的購置以及購建工程等。第3條編制固定資產(chǎn)采購計劃與預(yù)算。1.固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計劃，填制《固定資產(chǎn)新增計劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》。在經(jīng)由部門負責(zé)人審核批準后，報資產(chǎn)管理部匯總。2.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的《固定資產(chǎn)新增計劃表》和

2、《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》，報財務(wù)部批準備案。3.固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。（1）購置的原因。（2）擬購入時間。（3）擬購入數(shù)量。（4）對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購入時間和實際折舊年限。4.《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部。5.財務(wù)部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計劃，由財務(wù)總監(jiān)簽字確認后

3、，上交董事會審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》和《固定資產(chǎn)新增計劃表》，并在財務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。6.企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計劃進行固定資產(chǎn)購置申請。第4條購置申請。1.根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計劃以及實際的使用需要，各部門詳細填列《固定資產(chǎn)采購申請表》，提出固定資產(chǎn)購置申請。2.申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購置原因等。3.《固定資產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，

4、報部門負責(zé)人審核簽字。若屬計劃外采購，還需遞交《計劃外固定資產(chǎn)購置說明》，對計劃外購置的原因進行詳細說明。第5條審核審批。1.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進行審核。2.審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負責(zé)人合理審批，是否屬于計劃內(nèi)購資產(chǎn)會計開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。第10條安裝。1.需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準后領(lǐng)出。2.購置合同中規(guī)

5、定供應(yīng)商負責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進行安裝；供應(yīng)商不負責(zé)安裝的，由工程部負責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財務(wù)部門記賬。第11條記賬。1.固定資產(chǎn)會計應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2.登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。3.總賬會計人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方