出納工作流程簡介

1、出納工作流程簡介出納工作流程簡介（一）資金收支的一般程序（一）資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質量。1.1.資金收入的處理資金收入的處理（1）清楚收入的金額和來源）清楚收入的金額和來源出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚的知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。②明確

2、付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。③收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代付。代墊及其他應收款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交

3、納的押金等。（2）清點收入）清點收入出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其基本業(yè)務如下：①現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。②銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據(jù)。如收入金

4、額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。（3）收入退回）收入退回如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。2.2.資金支出的處理資金支出的處理（1）明確支出的金額和用途）明確支出的金額和用途出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額