2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、1附件32014年度中央企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要預(yù)算情況說明書是對年度預(yù)算報表的補(bǔ)充說明,是評估預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù),是年度預(yù)算報表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)(一)企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策,說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因,對損益的影響金額。(二)對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)

2、或負(fù)債,需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè),應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè),應(yīng)說明理由。(三)年度預(yù)算報表的合并范圍說明,未納入及新納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。(四)對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的總體預(yù)測與分析,說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢基礎(chǔ)。二、本年度預(yù)算編制情況(一)業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)

3、在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上,對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀3用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。4.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排,包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。(三)籌資預(yù)算。說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況,分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動

4、比率及帶息負(fù)債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平,應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注范圍的企業(yè),籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)相銜接。(四)資金預(yù)算。預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況,重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況,同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況,綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化,說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高

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