2015暨南大學(xué)稅務(wù)專業(yè)考研真題

1、2015年招收攻讀碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題（年招收攻讀碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題（B）學(xué)科、專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)稅務(wù)碩士研究方向：稅務(wù)考試科目名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡答題（每小題20分，共60分）1.我國現(xiàn)行個人所得稅稅率的設(shè)計原則。2.納稅人進口應(yīng)稅消費品的消費稅計稅依據(jù)。3.消費稅的特點。二、論述題（本題共50分）2014年10月20日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)

2、布《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅﹝2014﹞75號文），對納稅人2014年以后購進的固定資產(chǎn)加速折舊方法做出了進一步的規(guī)定。請回答：(1)該文件對不同類型企業(yè)購進固定資產(chǎn)加速折舊的稅務(wù)處理方法有哪些規(guī)定？(2)這些固定資產(chǎn)加速折舊的最新規(guī)定能夠為企業(yè)帶來哪些好處？三、案例分析題（本題共40分）某生產(chǎn)企業(yè)(企業(yè)A)為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)銷售不同配方的護膚品，廠址設(shè)在某縣城城區(qū)內(nèi)。假設(shè)2014年生產(chǎn)

3、經(jīng)營情況如下：（1）該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)傳統(tǒng)配方護膚品銷售收入5000萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。購買全部原材料等貨物支付價款3100萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。購進貨物支付公路運費不含稅價180萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。支付鐵路運費21萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其中：12萬元為購進貨物時支付鐵路部門的運費（不含稅），9萬元為銷售貨物時支付鐵路部門的運費（不含稅）。（2）該企業(yè)全年發(fā)生生產(chǎn)成本3000萬元。全年發(fā)生管理費用

4、500萬元，其中包括：業(yè)務(wù)招待費86萬元、新工藝研究開發(fā)費90萬元、支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費50萬元。銷售費用460萬元，其中包括：廣告費290萬元（不含增值稅金額），已取得了合法扣稅憑證，并通過了稅務(wù)認證）。財務(wù)費用202萬元，其中包括：向非金融機構(gòu)借款600萬元的全年利息支出48萬元（當(dāng)年金融機構(gòu)同期同類貸款年利率6%，當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期國債年利率為8%）。營業(yè)外支出52萬元，其中包括：通過當(dāng)?shù)卣裾块T向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金16萬元。（3

5、）年末與一家香料廠（被合并企業(yè)）合并。該香料廠全部資產(chǎn)公允價為1100萬元，負債900萬元。合并當(dāng)年，香料廠尚有未彌補完的上年虧損84萬元（稅法口徑）。該項合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理條件，并且企業(yè)選擇執(zhí)行此方法。考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共2頁，第1頁（4）年末從境內(nèi)控股子公司分回股息計65萬元，該子公司適用15%的企業(yè)所得稅稅率。（5）假設(shè)企業(yè)A就2014年112月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅319萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。注：以萬元為