2016暨南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院稅務(wù)碩士433專業(yè)課初試真題（案例分析題）

1、案例分析題（本題共40分）某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）按照合同約定，向本地?zé)熮r(nóng)購(gòu)買(mǎi)煙葉1.68萬(wàn)擔(dān)（1擔(dān)=50公斤），開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，煙農(nóng)實(shí)際收到款項(xiàng)770萬(wàn)元。（2）本月下旬生產(chǎn)甲類卷煙3.5萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱并全部售出，不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該批卷煙耗用了業(yè)務(wù)（1）中購(gòu)自煙農(nóng)煙葉的90%部分、還耗用了上月購(gòu)進(jìn)尚未用完的庫(kù)存煙絲70萬(wàn)元。（3）與某加工廠（增值稅一般

2、納稅人）簽訂委托加工煙絲合同一份，合同注明煙草公司提供煙葉價(jià)值5萬(wàn)元。另支付給受托方加工費(fèi)0.9萬(wàn)元、輔助材料0.4萬(wàn)元，受托方均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。加工廠加工煙絲完畢交貨后，代收代繳了消費(fèi)稅。煙草公司收回?zé)熃z后，將其中的60%驗(yàn)收入庫(kù)，其余40%部分對(duì)外出售，取得收入4.8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）煙草公司將上述業(yè)務(wù)（3）中委托加工收回后入庫(kù)的煙絲中的一半，用于生產(chǎn)一種低焦油無(wú)煙型甲類卷煙計(jì)2標(biāo)準(zhǔn)箱，全部贈(zèng)送給當(dāng)?shù)卣e辦的商