采購交易的控制目標(biāo)

1、采購交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測試一覽表采購交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測試一覽表內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)鍵內(nèi)部控制關(guān)鍵內(nèi)部控制常用的控制測試常用的控制測試常用的交易實質(zhì)性程序常用的交易實質(zhì)性程序所記錄的采購都確已收到物品或已接受勞務(wù)，并符合采購方的最大利益（存在）請購單、訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后采購按正確的級別批準(zhǔn)注銷憑證以防止重復(fù)使用對賣方發(fā)票、請購單、訂貨單和驗收單作內(nèi)部核查查驗付款憑單后是否附有單據(jù)檢查

2、批準(zhǔn)采購標(biāo)記檢查注銷憑證的標(biāo)記檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記復(fù)核采購明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄檢查取得的固定資產(chǎn)已發(fā)生的采購交易均已記錄（完整性）訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬驗收單均經(jīng)事先編號并已登記入賬賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入賬檢查訂貨單連續(xù)編號的完整性檢查驗收單連續(xù)編號的完整性檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性從驗收單追查至采購

3、明細(xì)賬從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬所記錄的采購交易估價正確（準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅┯嬎愫徒痤~的內(nèi)部核查采購價格和折扣的批準(zhǔn)檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)記將采購明細(xì)賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票繕寫的準(zhǔn)確性采購交易的分類正確（分類）采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇勘矸诸惖膬?nèi)部核查檢查工作手冊和會計科目表檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類采購交易按正確的日期記錄