財務(wù)管理咨詢的基本思路和方法

1、財務(wù)管理咨詢的基本思路和方法財務(wù)管理咨詢依據(jù)財務(wù)及財務(wù)管理活動的內(nèi)在邏輯展開，其基本思路是從綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況的經(jīng)濟指標的分析入手，尋找薄弱環(huán)節(jié)，深入分析影響這些指標的資金業(yè)務(wù)因素和管理因素，并從中找出主要的影響因素。然后，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略對財務(wù)管理的要求和企業(yè)所具備的可能條件，提出改革方案，并幫助企業(yè)實施改革方案?？梢?，財務(wù)咨詢的主要步驟可以歸納為：根據(jù)咨詢要求查報表；對照設(shè)定標準找問題；依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因；按照戰(zhàn)略目標提改進方案。在這

2、些步驟中，對企業(yè)現(xiàn)有的各種財務(wù)報表、統(tǒng)計報表進行核算和數(shù)據(jù)比較是主要的方法。財務(wù)咨詢中的計算不是以帳面平衡為目的，而是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因的手段。財務(wù)管理咨詢的分析模型財務(wù)管理咨詢的分析模型由三部分組成。1.戰(zhàn)略性分析。側(cè)重對企業(yè)的外部環(huán)境展開，目的是掌握以下情況：(1)企業(yè)所處行業(yè)的特征；(2)企業(yè)的特征；(3)企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域的成功關(guān)鍵是什么，發(fā)展速度如何，資金利潤率是多少，為建立戰(zhàn)略優(yōu)勢所需要的最佳經(jīng)濟規(guī)模是多少

3、，平均投資額是多少；(4)企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域中，成本居于何戰(zhàn)略地位，行業(yè)的平均和先進水平是什么；(5)企業(yè)的籌資環(huán)境特征，包括供求形勢、籌資條件、行業(yè)與融資機構(gòu)的一般關(guān)系以及同行業(yè)競爭者的籌資能力和財政實力；(6)同行業(yè)競爭者資金籌措與運用效果，包括資金效益性、資金流動性、資金安全性。戰(zhàn)略性分析的任務(wù)是把握企業(yè)一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境的風險度，成功關(guān)鍵因素，機遇和威脅，為企業(yè)的財務(wù)管理體系提供籌資、投資和成本管理方

4、面客觀的參照標準。2.執(zhí)行性分析。它側(cè)重對企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)展開，目的是掌握以下情況：(1)企業(yè)財務(wù)管理體制的現(xiàn)狀；(2)企業(yè)資金流動運行及其功能現(xiàn)狀(效益性、流動性、安全性)；(3)企業(yè)籌資和投資工作及其管理的現(xiàn)狀；(4)企業(yè)成本及成本管理的現(xiàn)狀；(5)改進企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的條件。執(zhí)行性分析的任務(wù)是把握企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的特點、成熟程度、優(yōu)勢和劣勢、在資金管理和成本管理方面的關(guān)鍵問題，并把握改善財務(wù)系統(tǒng)功能的可行因素。3.設(shè)計改善方案。這里所述的

5、改善方案是對企業(yè)整個財務(wù)系統(tǒng)提出的綜合改善方案。改善方案包括兩部分：財務(wù)的戰(zhàn)略方針和財務(wù)的戰(zhàn)術(shù)管理體系。個方面的主要問題；并在調(diào)查過程中，根據(jù)實際情況和需要，加以增減。在這一階段，為了確定在的問題，往往需要把企業(yè)財務(wù)方面的實際數(shù)據(jù)與各種標準進行比較。這些標準有的是同行業(yè)的平均水平，有些是國家規(guī)定的水平，有些是企業(yè)的目標水平。究竟采用哪種標準，應(yīng)當根據(jù)分析評價的目的來決定。改革方案(咨詢報告)的形成是這一階段結(jié)束的標志。在方案形成的過程中

6、，需要和企業(yè)財務(wù)部門及經(jīng)營管理部門的有關(guān)人員進行磋商，聽取他們的意見；同時，還應(yīng)當與其他的咨詢課題組交換意見，使咨詢報告與其他咨詢組提出的改革方案相協(xié)調(diào)。3.方案實施階段。如企業(yè)提出幫助實施的要求，咨詢?nèi)藛T要給予幫助、指導(dǎo)。在這個階段，主要是和企業(yè)財務(wù)部門的人員一起，分析落實改善財務(wù)狀況措施的主要障礙和難點，研究排除障礙落實方案的對策。特別是有關(guān)需要橫向協(xié)作才能落實下去的措施，要對財務(wù)部門作更多的指導(dǎo)，使他們能依靠企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持，落

7、實改革方案。下面列示日本中小企業(yè)廳用的財務(wù)咨詢調(diào)查單，以供參考。日本中小企業(yè)廳財務(wù)咨詢調(diào)查單1.會計組織、帳簿組織、事務(wù)處理：(1)會計組織符合會計原理嗎(2)帳簿組織適合企業(yè)的實際情況嗎(3)每月都做試算表嗎及時性和適用性如何2.資本結(jié)構(gòu)：(1)資本結(jié)構(gòu)(相對于經(jīng)營資本、自有資本和借入資本的比例)合適嗎(2)與自有資本相比，借入資本是否過多(3)從流動資產(chǎn)來看，短期負債是否過多(4)與銷售額相比，應(yīng)收貨款是否過多(5)固定資產(chǎn)是否超過

8、自有資本和長期負債的總和(6)應(yīng)收貨款、庫存(原材料、在制品、成品)、固定資產(chǎn)投資的狀況，是否對籌措資金和經(jīng)濟核算帶來不良影響3.資本運用：(1)應(yīng)收貨款總額的限度及庫存量是否確定得合理資本運用是否有效率(2)應(yīng)收貨款的回收、管理做得是否適當(3)資金的固定投資狀況，以及以此為基礎(chǔ)的資本運用狀況是否有問題(4)對固定資產(chǎn)的投資是否過大(5)經(jīng)營資本的內(nèi)部運用效率是否惡化(6)是否按要求進行庫存物資管理(7)安全性和資本運用效率之間的關(guān)系