資產(chǎn)減值損失實(shí)質(zhì)性程序

1、1廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)減值損失實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序表被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：資產(chǎn)減值損失編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)發(fā)生完整性完整性準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A確定利潤(rùn)表中記錄的資產(chǎn)減值損

2、失已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)?！藼確定應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)減值損失均已記錄?！藽確定與資產(chǎn)減值損失有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄?！藾確定資產(chǎn)減值損失已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間?！蘀確定資產(chǎn)減值損失已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶?！蘁確定資產(chǎn)減值損失已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)C1.獲取或編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)

3、表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。ABCDE2對(duì)本期增減變動(dòng)情況檢查如下：(1)對(duì)本期增加及轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失，與壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目進(jìn)行交叉勾稽；(2)對(duì)本期轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值損失，結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。3根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。F4檢查資產(chǎn)減值損失是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：(1)當(dāng)期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額；(2)上期確認(rèn)的各

4、項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額。1廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)減值損失實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序表被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：資產(chǎn)減值損失編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)發(fā)生完整性完整性準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A確定利潤(rùn)

5、表中記錄的資產(chǎn)減值損失已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。√B確定應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)減值損失均已記錄。√C確定與資產(chǎn)減值損失有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄?！藾確定資產(chǎn)減值損失已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。√E確定資產(chǎn)減值損失已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶?！蘁確定資產(chǎn)減值損失已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)C1.獲取或

6、編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。ABCDE2對(duì)本期增減變動(dòng)情況檢查如下：(1)對(duì)本期增加及轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失，與壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目進(jìn)行交叉勾稽；(2)對(duì)本期轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值損失，結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。3根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。F4檢查資產(chǎn)減值損失是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：(1)當(dāng)期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額