財政部門虛列支出的審計

1、一、經(jīng)驗標題：財政部門虛列支出的審計二、經(jīng)驗類別：預(yù)算執(zhí)行三、經(jīng)驗層次：審計署專家經(jīng)驗四、經(jīng)驗種類：重點事項經(jīng)驗五、經(jīng)驗描述：多年審計實踐表明，虛列支出既是部門預(yù)算執(zhí)行中的常見問題，也是多發(fā)問題。將資金從一般預(yù)算支出科目及基金預(yù)算支出科目轉(zhuǎn)入暫存科目的做法中就極可能存在虛列支出的問題，對該問題的審計，我們可以通過科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)現(xiàn)線索六、作者：盧云龍劉云輝七、提交單位：審計署駐南京特派員辦事處八、提交日期：2010042800:00資

2、料內(nèi)容:1.審計組重點關(guān)注核心系統(tǒng)審計組重點關(guān)注核心系統(tǒng)與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的信息系統(tǒng)，從國庫集中支付系統(tǒng)中下載與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的信息系統(tǒng)，從國庫集中支付系統(tǒng)中下載2007年數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)。年數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)。經(jīng)驗步驟經(jīng)驗步驟:1.數(shù)據(jù)導(dǎo)入。數(shù)據(jù)導(dǎo)入。審計組從后臺取得了被審計單位國庫科2007年的數(shù)據(jù)庫備份。利用AO的采集財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)的功能，選擇四方至誠總會計（sqlserver）轉(zhuǎn)換模板，將數(shù)據(jù)整理導(dǎo)入AO平臺中。2.根據(jù)科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，

3、編寫根據(jù)科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，編寫sql語句，分析數(shù)據(jù)。語句，分析數(shù)據(jù)。在會計科目中選擇“006一般預(yù)算支出”，編寫sql語句檢索資金從一般預(yù)算支出科目進入暫存的記錄；在會計科目中選擇“007基金預(yù)算支出”，編寫sql語句檢索資金從“基金預(yù)算支出”科目進入“暫存款”科目的記錄。選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號憑證類型對方科目編碼對方科目名稱附件數(shù)會計月份源憑證號分錄序號是否計算字段from科目明細賬006where對方科目

4、編碼like008%derby會計年份會計月份是否計算字段憑證日期序號選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號憑證類型對方科目編碼對方科目名稱附件數(shù)會計月份源憑證號分錄序號是否計算字段from科目明細賬007where對方科目編碼like008%derby會計年份會計月份是否計算字段憑證日期序號3.對結(jié)果進行合并排序。對結(jié)果進行合并排序。將上述檢索出來的從“一般預(yù)算支出”科目轉(zhuǎn)入“暫存款”科目的記錄與從“基金預(yù)算支出”科目轉(zhuǎn)入

5、“暫存款”科目的記錄合并，通過排序表按金額由大到小進行排序。選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號憑證類型對方科目編碼對方科目名稱附件數(shù)會計月份源憑證號分錄序號是否計算字段from科目明細賬007where對方科目編碼like008%union選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號憑證類型對方科目編碼對方科目名稱附件數(shù)會計月份源憑證號分錄序號是否計算字段from科目明細賬006where對方科目編碼like008