碧桂園集團(tuán)酒店板塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算指引(32)頁(yè)

1、碧桂園集團(tuán)酒店板塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算指引碧桂園集團(tuán)酒店板塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算指引現(xiàn)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部已下發(fā)的會(huì)計(jì)核算規(guī)范，結(jié)合酒店公司的實(shí)際情況，制定酒店板塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算指引，有關(guān)酒店業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作必須按照本指引執(zhí)行。有關(guān)NC系統(tǒng)的具體操作請(qǐng)參照用友的操作指引。第一章第一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則一、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期

2、的收入和成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和成本費(fèi)用。二、為了保證各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表正確從總賬模塊中取數(shù)，各酒店會(huì)計(jì)在編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行以下處理規(guī)范：1、必須按照各會(huì)計(jì)科目性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，以科目余額方向作為發(fā)生數(shù)的記錄方向，如應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等的發(fā)生額在借方記載，

3、沖減時(shí)在借方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在貸方記載；如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等的發(fā)生額在貸方記載，沖減時(shí)也在貸方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在借方記載。2、結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上月憑證所記的科目或金額有誤（影響以前年度損益的除外），更正時(shí)必須采用“紅字更正法”處理，以便統(tǒng)計(jì)實(shí)際發(fā)生額時(shí)可以直接從明細(xì)帳的累計(jì)發(fā)生額中取數(shù)。3、除宿舍管理處、洗衣房、職廚外其他部門發(fā)生的以下的費(fèi)用支出統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目

4、進(jìn)行核算：職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、食堂收支、辭退福利、開(kāi)辦費(fèi)攤銷。4、部門輔助核算規(guī)范⑴酒店各部門支出的總體核算原則是按發(fā)生的目的、性質(zhì)來(lái)界定入賬科目，一般以部門屬性來(lái)判斷每一項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入那個(gè)損益科目，具體如下：①支出在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算的部門：前廳部、管家部（不含洗衣給會(huì)計(jì)，每月3號(hào)前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會(huì)計(jì)。三、采用傳統(tǒng)操作流程的公司，出納必須至少每周向會(huì)計(jì)移交單據(jù)一次，每月3號(hào)

5、前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會(huì)計(jì)。四、出納每次向會(huì)計(jì)移交單據(jù)時(shí)，必須編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告》（該報(bào)告一式兩份），由會(huì)計(jì)在2個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。五、每月5號(hào)前（遇節(jié)假日順延），出納必須將上月所有銀行對(duì)賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（一式兩份）移交會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)對(duì)銀行對(duì)賬單與《余額調(diào)節(jié)表》的核對(duì)要求如下：1、余額調(diào)節(jié)表的單位日記賬余額是否與NC總賬的“銀行存款”科目余額一

6、致；2、余額調(diào)節(jié)表的銀行對(duì)賬單余額是否與銀行紙質(zhì)對(duì)賬單余額一致；3、余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致。4、關(guān)注銀行對(duì)賬單上是否存在異常事項(xiàng)，并檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。5、核對(duì)無(wú)誤后會(huì)計(jì)在銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表上簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。六、對(duì)于《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》中超期未收與未付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)必須監(jiān)督出納做好以下工作：1、對(duì)于銀收企未收，超過(guò)1個(gè)月以上的必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；2、對(duì)于銀付企未付，超過(guò)1個(gè)月以上的必須要求銀行補(bǔ)

7、制單據(jù)入賬；3、對(duì)于企收銀未收，超過(guò)1個(gè)月以上的必須查明原因并提交書面報(bào)告至資金結(jié)算分部高級(jí)經(jīng)理審批；超過(guò)3個(gè)月以上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；4、對(duì)于企付銀未付，超過(guò)3個(gè)月以上的須查明原因連同所屬期間對(duì)應(yīng)的銀行對(duì)帳單和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》以及款項(xiàng)支付時(shí)的憑證、憑據(jù)作為附件做沖賬處理。七、會(huì)計(jì)月末必須對(duì)出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。八、每月會(huì)計(jì)留存的《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶