特殊項(xiàng)目審計(jì)底稿 (1)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)—特定項(xiàng)目被審計(jì)單位：截止日：20年12月31日會(huì)計(jì)期間：20年度序號(hào)索引號(hào)程序表1D100對(duì)舞弊的考慮2D200持續(xù)經(jīng)營3D300財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮4D400關(guān)聯(lián)方及其交易5D500期后事項(xiàng)6D600首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的考慮7D700或有事項(xiàng)8D800財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮D900其他10D910對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮12D930前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通13D940電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響1

2、4D950利用專家的工作對(duì)舞弊的考慮審計(jì)程序表—了解并評(píng)價(jià)與舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況被審計(jì)單位：復(fù)核人：索引：D120D120會(huì)計(jì)期間：20年度復(fù)核日期：頁次：審計(jì)程序執(zhí)行人及日期索引號(hào)1.向管理層提出問題，了解以下事項(xiàng)：(1)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表由于舞弊而出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。（例如，向內(nèi)部審計(jì)功能查詢錯(cuò)誤比率高的領(lǐng)域，如是否存在下屬機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)分區(qū)、交易類型、賬戶結(jié)余或財(cái)務(wù)報(bào)表分類等。）(2)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)與反應(yīng)過程，包括管理

3、層已經(jīng)確認(rèn)的具體的舞弊風(fēng)險(xiǎn)或可能出現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。(3)管理層與負(fù)責(zé)監(jiān)管舞弊風(fēng)險(xiǎn)的確定與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理層的溝通。(4)管理層與員工溝通關(guān)于經(jīng)營理念和道德觀念的情況。2、向管理層、和企業(yè)內(nèi)部其他相關(guān)人員咨詢，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。3、了解治理層或管理層如何確認(rèn)和應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以及為降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。4、向治理層提出問題，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。5、是否還