2013年浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士考研真題之433稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)

1、第1頁(yè)共4頁(yè)2013年攻讀浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題2013年攻讀浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題科目代碼：433科目名稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)科目代碼：433科目名稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)答案請(qǐng)寫(xiě)答題紙上答案請(qǐng)寫(xiě)答題紙上一、概念范疇解釋?zhuān)啃☆}6分，小計(jì)30分）一、概念范疇解釋?zhuān)啃☆}6分，小計(jì)30分）1、庇古稅2、對(duì)勞動(dòng)所得征稅的收入效應(yīng)3、消費(fèi)型增值稅4、分稅制5、起征點(diǎn)二、計(jì)算題（第二、計(jì)算題（第4小題小題8分，第分，第6小題

2、小題12分，其余小題均為分，其余小題均為10分，小計(jì)分，小計(jì)60分）分）1、某超市為增值稅一般納稅人，2012年10月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)入副食品一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為11.80萬(wàn)元；(2)購(gòu)入百貨類(lèi)商品一批，貨款已付，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款5.26萬(wàn)元；(3)采取分期付款方式購(gòu)入鋼琴2臺(tái)，已取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元，

3、當(dāng)月已付款40%，余額再分6個(gè)月付清；(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱156臺(tái)，每臺(tái)冰箱零售價(jià)3000元，對(duì)以舊換新者以每臺(tái)2700元的價(jià)格出售，不再支付舊冰箱收購(gòu)款；(5)采取分期收款方式銷(xiāo)售本月購(gòu)進(jìn)的鋼琴2臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)5.68萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個(gè)月收回。(6)除以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，該超市本月其他商品零售總額為198萬(wàn)元。假定相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請(qǐng)抵扣。請(qǐng)計(jì)算該超市本月應(yīng)納增值稅稅額（小數(shù)點(diǎn)

4、后保留2位）。2、某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證。2012年10月委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙200箱（250條箱，200支條），加工合同上注明煙草集團(tuán)公司提供給M企業(yè)煙絲320萬(wàn)元（不含增值稅），M企業(yè)按每箱0.1萬(wàn)元收取加工費(fèi)（不含稅）。當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；180箱批發(fā)銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店，取得

5、不含稅銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元。（說(shuō)明：甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元支，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅第3頁(yè)共4頁(yè)6、杭州市某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年全年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元；（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元；（4）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本1400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出40萬(wàn)元；（5）管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)350萬(wàn)元），銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)

6、用30萬(wàn)元；（6）繳納的增值稅稅額120萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元；（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中稅收滯納金和罰款1萬(wàn)元，環(huán)保局罰款5萬(wàn)元）；（8）對(duì)國(guó)內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益10萬(wàn)元（被投資方已作利潤(rùn)分配決定并已分配）。假設(shè)該企業(yè)適用25%的稅率，試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。三、案例分析（每小題三、案例分析（每小題15分，小計(jì)分，小計(jì)30分）分）1、某企業(yè)系增值稅一般納稅人。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束，全年銷(xiāo)售

7、（營(yíng)業(yè)）收入5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，全年共繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元（該企業(yè)增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%），不存在增值稅留抵和企業(yè)所得稅欠稅問(wèn)題。稅務(wù)稽查人員于2012年9月20～25日對(duì)其2011年度增值稅、企業(yè)所得稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆業(yè)務(wù)可能存在問(wèn)題。（1）2011年6月30日第123號(hào)記賬憑證，賬務(wù)處理如下：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本監(jiān)控儀銷(xiāo)售成本（500臺(tái)）61500在建工程――工程（50臺(tái)）6150應(yīng)

8、付職工薪酬（福利費(fèi)）（100臺(tái)）12300貸：庫(kù)存商品－－A產(chǎn)品79950已知自產(chǎn)A產(chǎn)品不含稅單價(jià)為210元臺(tái)，單位成本為123元臺(tái)。經(jīng)核實(shí)，本月20號(hào)記賬憑證如下：借：應(yīng)收賬款122850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入105000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17850經(jīng)核實(shí)，本企業(yè)銷(xiāo)售500臺(tái)A產(chǎn)品，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）企業(yè)全年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)255萬(wàn)元，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用――招待費(fèi)2550000貸：銀行存