各產(chǎn)品盈虧平衡分析

1、一、背景知識1、固定費用、變動費用基于彈性假設，將費用區(qū)分成兩種：一類費用隨著總量的變化而變化，稱為變動費用，如產(chǎn)量增加原材料也增加、銷售增加2%業(yè)務提成增加2%；另一類費用不隨總量的變化而變化，如產(chǎn)量增加折舊不變、銷售增加底薪不變。固定費用與變動費用是在特定時期內人為的一種區(qū)分，條件改變時分類辦法會發(fā)生變化。在一個相對比較長的時期內，所有的費用都是變動的，比如折舊隨著機器的購買而改變，底薪隨著人員的增加而改變。2、盈虧平衡分析基于彈性

2、假設理論，計算邊際效益、計算盈虧平衡點。3、敏感性分析各項因素對經(jīng)營結果的影響力是不一樣的，敏感性分析的目的就是為了發(fā)現(xiàn)最敏感的因素，并對之進行重點的監(jiān)控二、過程說明1、確定經(jīng)營目標根據(jù)2009年110月數(shù)據(jù)，分析不足（A產(chǎn)品投入產(chǎn)出比為負數(shù)），提出2010年全年收入目標。2、盈虧平衡分析逐產(chǎn)品進行盈虧平衡分析，確定盈虧平衡點，確定為實現(xiàn)2010年收入目標需要投入的各項直接費用，并預測可能實現(xiàn)的毛利及利潤貢獻。3、產(chǎn)品經(jīng)營目標匯總表將各

3、個盈虧平衡分析結果反饋到經(jīng)營目標總表之中（用簡單的公式進行鏈接），實現(xiàn)經(jīng)營情況縱覽。4、間接費用確定間接費用投入計劃。5、利潤表匯總形成利潤表，并進行預算檢討。110月實際收入100.0%506482.05固定費用6.7%33971.00變動費用1.9%9727.002010年目標收入100.0%785000.00固定費用2.9%22475.00變動費用0.5%4200.00產(chǎn)品分攤固定費用收入權重A產(chǎn)品5726.1125%B產(chǎn)品858