談工程結算資料的基本要求

1、2010年11月04日,談工程結算資料的 基本要求,陳永林,前 言 結算資料是工程結算的必要前提，結算資料是否完整、是否有效、是否真實，將決定著工程結算是否能夠順利進行。 由于結算資料的缺陷導致結算爭議不能有效消除、結算時間的延誤，從而引發(fā)糾紛甚至訴訟的案例舉不勝舉，既造成了經(jīng)濟損失，又使企業(yè)形象受損。 然而， 建筑事業(yè)部各項目部在完成和完善結算資料工作上，普通存在重

2、視程度不夠、管理不善、責任心不強、缺乏專業(yè)常識等現(xiàn)象。 重視程度不夠具體表現(xiàn)為：項目管理人員在主觀意識上僅將重點放在工程實體上，認為只要工程進度和質量滿足要求就“功德圓滿”，結算資料,,只是形式上需要，無關緊要。 管理不善具體表現(xiàn)為：無專職資料員、無資料管理制度、無登記臺帳、交接不全面、不具體等。 責任心不強具體表現(xiàn)為：敷衍了事、怕?lián)熑?、相互推諉，狹義性考慮問題，缺乏大局觀。該確認的資料不

3、簽認，對于施工單位提交的結算資料既不整理也不審核，直接轉寄結算中心后認為事不關己、不聞不問，更有甚者：直接讓施工單位將結算資料報送結算中心，導致結算資料缺失、無效、失真。 缺乏專業(yè)常識具體表現(xiàn)為：不知道結算應該需要哪些資料、不知道什么樣的結算資料符合要求，“不簽字、亂簽字”，缺乏與結算相關的法律常識等。,,總體歸納起來結算資料須具備五大特性：真實性、完整性、有效性、可追溯性和閉合性。其中真實性、完整性和有效性是必要特性，

4、可追溯性和閉合性是附加特性，附加特性是對必要特性的印證。 本次就從以下以下幾個主要方面闡述結算資料的基本要求： 一、結算資料送審流程 二、結算資料整理的要求 三、真實性要求 四、完整性要求 五、 有效性要求 六、可追溯性和閉合性要求,,一、結算資料送審流程 1、結算資料必須經(jīng)過發(fā)包

5、人項目部嚴格審查，嚴禁敷衍了事、流于形式，發(fā)包人項目部第一負責人對結算資料的完整性、真實性和有效性負責； 2、結算資料送審前必須得到項目監(jiān)理、工程管理中心質量巡查處書面認可； 3、嚴格履行結算資料的送審申請制，提前將結算資料的準備情況按《關于規(guī)范結算送審工作的通知》（蘇地結字[2010]11號）附表標準清單要求報送結算中心預算處審核，結算中心預算處審核通過并簽認后，方可寄送； 4、結算資料

6、必須由發(fā)包人報送，嚴禁施工單位直接提交至結算中心。,,二、結算資料整理的要求 1、結算資料整理工作必須專人專職； 2、必須有登記臺帳； 3、交接工作包括以下幾個方面： （1）資料的交接；（2）手續(xù)的完善；（3）責任風險的移交。 交接人必須要有責任心，被交接人要有風險意識。 4、結算資料必須分類匯總、目錄明晰、編碼成冊、裝訂整齊。,,三、結算資料

7、的真實性要求 結算資料失真的原因有三：1、無責任心，應付了事；2、存在腐敗行為，串通做假；3、缺乏專業(yè)素質，防范意識淡薄，被對方“蒙騙”簽字。 結算資料的失真必然給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，然后如何防范呢？第1條、第2條要靠現(xiàn)場項目管理人員自我約束和自我修正了，在這里著重講的是第3條。 舉例說明： 1、施工組織設計 or 施工方案的審批 對于費率結算類項

8、目，發(fā)包人批準過的施工方案是結算的重要依據(jù)之一，對最終審計結果有非常大的導向作用。尤其是非實體類的措施費項目：如塔吊的布置、機械進退場次數(shù)、土方開挖（溝槽開挖還是大開挖、人工開挖還是機械開挖）、冬雨季防護等。承包人編制施工方案是從可操作性、施,,工便捷性的角度出發(fā)，而發(fā)包人審批時更要注重方案的經(jīng)濟性、科學性，發(fā)、承包主觀意識形態(tài)上有區(qū)別。 如某項目施工單位報送的施工方案中，將冷庫預制架空板調整為現(xiàn)澆板，模板為一次性投入，

9、并讓甲方增加費用。 是否給予審批？ 這樣做導致的結果有三：1、可能會加快進度；2、方便施工；3、成本增加。 2、竣工圖的編制與審核 竣工圖（英文名as-build drawing)，定義為：工程竣工驗收后，真實反映建設工程項目施工結果的圖樣。 竣工圖是工程結算的重要參考依據(jù)之一。,,,,竣工圖編制的形式： （１）凡按圖施工沒有變動的，則由施工單位（包括總包和分包施工單位，下同）在原施工圖上加蓋“竣工圖

10、”標志后，即作為竣工圖。 ?。ǎ玻┓苍谑┕ぶ校m有一般性設計變更，但能將原施工圖加以修改補充作為竣工圖的，可不重新繪制。 ?。ǎ常┓步Y構形式改變、工藝改變、平面布置改變、項目改變以及有其他重大改變，不宜再在原施工圖上修改、補充者，應重新繪制改變后的竣工圖?！?應從以下幾個方面對竣工圖進行審核： （1）內容是否完整（尤其是取消部位、費用減少的設計變更）； （2）內容是否規(guī)范（每一份改動須標明設計變更編號和日期）；,

11、,,,（3）簽名、蓋章手續(xù)是否完備（竣工圖必須有施工單位編制人、審核人、技術負責人和監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)理、總監(jiān)簽字并加蓋竣工圖標志章，如下圖）,（4）內容是否真實。（監(jiān)理單位作為第三方，應將竣工圖內容與設計變更單一一對照、逐條審查，嚴禁流于形式、敷衍了事。發(fā)包人有監(jiān)督的義務）,,,,四、結算資料的完整性要求 結算資料分為必要資料和附加資料兩大類，必要資料不可缺少，缺少一份將對審計結果帶來實質性的影響，附加資料

12、或可缺少但當結算出現(xiàn)爭議且原必要資料不足以還原事實時，附加資料可作為佐證。因此我司一貫要求盡量提交附加資料。 1、必要資料： （1）招、投標文件及過程性談判紀要； （2）中標通知書、合同評審表、合同及補充協(xié)議； （3）招標圖紙、施工圖紙及竣工圖； （4）施工組織設計及各專項施工方案（固定價格類結算可作為附加性資料）,,,,（5）圖紙會審記錄、設計變更；

13、 （6）工期及經(jīng)濟類簽證、索賠文件； （7）直接影響結算價款的會議紀要、工程聯(lián)系單、監(jiān)理通知單； （8）合同約定作為價款調整的依據(jù)性文件，如政策性調整文件、造價信息文件； （9）已完工程施工界面確認單； （10）材料確認文件（甲供材/甲控材/甲指材等）； （11）甲供材領、退用書面文件、甲控材核價單； （12）經(jīng)濟類處罰單及已繳納憑證；

14、 （13）水電費繳納憑證；,,,,（14） 開、竣工報告； （15）原始數(shù)據(jù)記錄文件（如土方開挖前后抄平記錄）； （15）送審預算書及工程量計算書； （16）真實、完整性承諾書及授權委托書； （17）針對個體工程特點，所必須提交的結算資料。 2、附加資料 （1）與結算關聯(lián)的會議紀要、各類聯(lián)系單、監(jiān)理通

15、知單； （2）工程進度款支付明細； （3）送審預算書及工程量計算書軟件電子版本； （4）地質勘查報告；,,,,（5）能反映施工過程尤其是隱蔽工序的各類音像文件； （6）工序報驗單及隱蔽驗收記錄； （7）材料進場報驗單及相關合格證、檢測報告等；,,,,四、結算資料的有效性要求 歸納起來，結算資料的有效性體現(xiàn)

16、在五個方面：1、是否原件；2、確認手續(xù)；3、有無人為涂改；4、時效性；5、自相矛盾。 1、是否原件 出于結算資料的真實性考慮，結算中心原則上要求全部提供原件。 如因種種原因，經(jīng)證實無法提供原件的，須經(jīng)手人在復印件上簽署“經(jīng)核實，此復印件與原件內容無誤”字樣，并加蓋建設單位公章。 2、確認手續(xù) （1）發(fā)、承包雙方應在合同簽訂后的一周內采集該工程所關聯(lián)到的授權

17、委托人簽名樣本，并經(jīng)授權單位確認后作為有效確認手續(xù)，如有變更，需授權單位提前另行出具書面證明。,,,,（2）簽字、蓋章手續(xù)應齊全。 需要哪些人簽字？需要哪些單位參與確認？首先應符合合同約定，其次應滿足行業(yè)規(guī)定和工程所在地的地方規(guī)定。 3、有無人為涂改 如有人為涂改痕跡的，須在涂改處加蓋雙方公章，否則視為無效。 4、時效性 承包人應在合同約定的時間內提出價款調整的報告，

18、發(fā)包人應在合同約定的時間內給予書面答復，否則只能效力待定。 5、自相矛盾 如果雙方已確認的文件之間莫衷一是、存在矛盾，那么只能效力待定。,,,,五、可追溯性和閉合性要求 追溯的目的是還原事實。結算資料的可追溯性體現(xiàn)在兩個方面：一是資料自身的可追溯性；二是資料所反映內容的可追溯性。 資料自身的可追溯性為：須在復印件上注明原件存放處，以備追溯。 資料反映內