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文檔簡介
1、科目代碼科目代碼科目名稱科目名稱類別類別方向方向外幣核算外幣核算期末調(diào)匯期末調(diào)匯輔助核算輔助核算科目說明科目說明一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類10011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是企業(yè)的庫存現(xiàn)金10021002銀行存款銀行存款銀行存款借所有幣種是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項10121012其他貨幣資金其他貨幣資金流動資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金
2、。101201外埠存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101202銀行本票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101203銀行匯票存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101204信用卡存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101205信用保證金存款流動資產(chǎn)借所有幣種是101206存出投資款流動資產(chǎn)借所有幣種是11011101交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)流動資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值110101本金流動資產(chǎn)借所有幣種是本科
3、目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目11311131應(yīng)收股利應(yīng)收股利流動資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。11321132應(yīng)收利息應(yīng)收利息流動資產(chǎn)借所有幣種是企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。12211221其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款流動資產(chǎn)借所有幣種是客戶企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款
4、、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。12311231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備123101應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否123102其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否13211321受托代銷商品受托代銷商品存貨借不核算否14011401材料采購材料采購存貨借不核算否企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。14
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